Оценка надежности контрольной среды

1 2 3 4

Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета

Оценка надежности системы бухгалтерского учета

№ рабочего документа аудитора

Оценка надежности системы бухгалтерского учета

Период проведения аудита

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

№	Фактор	Оценка фактора
высокая	средняя	низкая

	Форма бухгалтерского учета	Соответствует установленным требованиям	Частично не соответствует	Не соответствует
	Автоматизация учета	Полная	Частичная	Ручной учет
	Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей	Высокая	Средняя	Низкая
	Квалификация и опят работы главного бухгалтера	Достаточно высокие	Средние	Низкие
	Организация документооборота	Высокая	Средняя	Низкие
	Соответствие учетной политики требованиям ПБУ	Соответствует	Частично не соответствует	В основном не соответствует
	Порядок документирования хозяйственных операций: кассовые документы; банковский, авансовые отчеты, счета-фактуры, накладные	Практически не содержат существенных отклонений от нормативных требований	Содержат отдельные отклонения	Содержат значительное количество существенных отклонений
	Порядок проведения инвентаризации имущества; основных средств; материалов, товаров, незавершенного производства, задолженностей	соответствует установленным нормативным требованиям	Частично не соответствует	В основном не соответствует
	Ведение регистров бухгалтерского учета: главная книга, журналы ордера, книга продаж, книга покупок	соответствует установленным нормативным требованиям	Частично не соответствует	В основном не соответствует
	Порядок отражения операций в регистрах бухгалтерского учета: учет основных средств, учет нематериальных активов учет МПЗ, учет доходов учет расходов	Практически не содержит существенных отклонений от нормативных требований	Содержит отдельные отклонения	Содержит значительное количество существенных отклонений
	Порядок составления бухгалтерской отчетности	Соответствует установленным нормативным требованиям	Содержат отдельные отклонения от установленного порядка	Содержит значительное количество существенных отклонений
	Итого оценок
	высоких
	средних
	низких
	Итоговая оценка надежности системы бухгалтерского учета	Высокая	Средняя	Низкая