Идентификация и оценка надежности средств контроля

№ рабочего документа аудитора

Идентификация и оценка надежности средств контроля

Период проведения аудита

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

№	Участок хозяйственной деятельности	Идентифицированные средства контроля	Надежность средств контроля
Высокая	Средняя	Низкая

	Приобретение и хранение основных средств и материально-производственных запасов	Наличие материально-ответственных лиц;
Наличие специальных помещений для хранения
Проведение плановых и внеплановых ревизий
	Производство продукции, работ, услуг	Наличие норма расхода материалов
Наличие утвержденных смет расходов
Наличие разрешительных подписей на документах на отпуск материалов
	Оплата приобретенных активов, работ, услуг	Наличие финансового плана
Наличие разрешительных подписей в документах на оплату
	Кассовые операции	Материальная ответственность кассира
Проведение ревизий кассы
	Оплата труда	Наличие системных документов (положения об оплате труда, положения о премировании и т.д.)
Ведение табеля
	Расчеты с подотчетными лицами	Наличие разрешительных подписей на выдачу авансов с указанием суммы, цели и срока выдачи
	Расчеты по дебиторской задолженности	Наличие финансового плана
Принятие мер по взысканию просроченной задолженности
Оформление приказом списаний
	Финансовые вложения	Наличие разрешительных подписей на осуществление финансовых вложений
	Прочие операции
	Итого оценок
	высоких
	средних
	низких
	Итоговая оценка надежности средств контроля