Кассовая книга

Данные из приходных и расходных кассовых ордеров переносятся в кассовую книгу. Каждое предприятие, имеющее кассу, должно вести одну кассовую книгу. Обособленные подразделения предприятия, осуществляющие наличные операции, также обязаны вести кассовую книгу (п. 4.2 Положения № 637).

Листы кассовой книги должна быть прошнурованы, пронумерованы, скреплены печатью предприятия и заверены подписями ответственных лиц предприятия.

Записи в книге производятся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу чернилами (шариковой ручкой) темного цвета (копия подкалывается к отчету кассира). Первые экземпляры, которые являются неотрывной частью листа кассовой книги – «Вкладные листы кассовой книги», остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры, которые являются отрывной частью листа кассовой книги – «Отчет кассира», являются документами, по которым кассиры отчитываются о движении денег в кассе. Первые и вторые экземпляры имеют одинаковые номера.

Запись в кассовой книге производится кассиром по операции получения или выдачи наличности в день ее поступления или выдачи по каждому кассовому ордеру и расходной ведомости. Если в какой-либо день не было движения наличности, записи в книге не производятся.

В кассовой книге указывается остаток наличности в кассе предприятия на начало дня, обороты за день (согласно приходным и расходным кассовым ордерам) и остаток на конец дня. Данные кассовой книги должны соответствовать фактическому наличию денег в кассе.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде. Однако ведение книги в электронном виде возможно только в том случае, если соответствующая компьютерная программа обеспечивает визуальное отражение и распечатывание обеих частей ее листа – «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира», которые по форме и содержанию должны воспроизводить обычную кассовую книгу (п. 4.4 Положения № 637).

После распечатки «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира» кассир обязан проверить правильность составления настоящих документов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладном листе кассовой книги».

Контроль правильного ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера или работника предприятия, который уполномочен на это руководителем (п. 4.5 Положения № 637).