Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и рас­ходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платеж­ных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведо­мостях на оплату труда и других, приравненных к ней, платежей, регистрируются после их выдачи.

Кассовая книга (форма № КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано

__________листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бух­галтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как пер­вый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны че­рез копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Пер­вые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номе­рами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вто­рые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отче­том кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне не­отрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа на­кладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продол­жают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны не­отрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы ор­ганизации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.