Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (ПП) — это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· все нетоварные операции: перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д.;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

ПП заполняются без исправлений на бланке установленной формы и представляются в банк (действительны в течение 10 суток со дня выписки).

Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты:

- наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

На первом экземпляре платежного поручения проставляются оттиск печати и подпись. На основании первого экземпляра платежного поручения осуществляется списание денег со счета плательщика.

Расчеты платежными поручениями осуществляются следующим образом:

Рис.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 — отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 — выписка покупателем платежного поручения (как правило, в 4 экземплярах) и представление его в банк для перечисления средств поставщику;

3 — выписка с расчетного счета о списании суммы со счета покупателя (плательщика) на счет поставщика (получателя);

4 — передача платежного поручения в банк поставщика;

5 — выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы.

Если договором предусмотрена предоплата, то последовательность операций 1 и 2 может меняться.

Платежные поручения принимаются банками только при наличии денег на счетах плательщиков.

В соответствии с действующим в Российской Федерации Положением о безналичных расчетах существуют срочные, досрочные и отсроченные расчеты платежными поручениями.

Срочными платежами являются платежи после отгрузки товаров, а также авансовые. Досрочный и отсроченный платежи должны предусматриваться в договоре (контракте).

При перечислении средств нескольким получателям, обслуживаемым одним банком, оформляются сводные платежные поручения.