Задача 11.1. Расчет суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения

Данные для решения задачи:

Гостиница, применяющая упрощенную систему налогообложения, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам года получены доходы в сумме 475 тыс. руб., а расходы составили 455 тыс. руб. Ставка налога, в соответствии с региональным законодательством, составляет 12,5%.

Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Задача 11.2. Расчет суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Данные для решения задачи:

Турагенство, применяющее упрощенную систему налогообложения, выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам года получены доходы в сумме 750 тыс. руб., а расходы составили 755 тыс. руб. Ставка налога, в соответствии с региональным законодательством, составляет 12,5%.

Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения

Единый налог на вмененный доход

Задача типовая

Данные для решения задачи:

Индивидуальный предприниматель Сидоров С.С. занимается развозной торговлей в регионе, в котором действует ЕНВД.

Во II квартале текущего года у Сидорова работало по трудовому договору 3 человека. В Пенсионный фонд РФ перечислено 10 тыс. руб., а сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1,5 тыс. руб. Базовая доходность на одного человека составляет 4,5 тыс. руб. в месяц. Значение корректирующего коэффициентов базовой доходности равняется: К₁ = 1,4942; К₂ = 0,8.

Определить: сумму единого налога на вмененный доход по итогам II квартала, причитающуюся к уплате.

Решение:

1. Определяем налоговую базу по единому налогу на вмененный доход:

4 500 руб. * (3 чел. + 1 чел.) * 0,8 * 1,4942 * 3 мес. = 64 549 руб.

2. Рассчитываем сумму единого налога на вмененный доход: 64 549 * 15% = 9 682 руб.

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить сумму налога на величину взносов на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. Но не более чем на 50%.

3. Определяем величину, на которую предприниматель вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход: 10 000 + 1 500 = 11 500 руб.

50 % от суммы исчисленного налога составляет: 9682 / 2 = 4 841 руб.

11 500 > 4841, следовательно к уменьшению могут быть приняты расходы в размере 4 841.

4. Рассчитываем сумму единого налога на вмененный доход, причитающуюся к уплате в бюджет за II квартал: 9682 – 4841 = 4841 руб.

Задача 12.1. Расчет суммы единого налога на вмененный доход.

Данные для решения задачи:

Гостиница «Уют» имеет общую площадь номерного фонда 450 м². В гостинице работают 5 человек, их общий фонд заработной платы за I квартал составил 190 тыс. руб., взносы на социальное страхование сотрудников – 60 000 руб.

Базовая доходность на один квадратный метр помещения для временного проживания и размещения составляет 1 тыс. руб. за м² в месяц. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равняется: К₁ = 1,4942; К₂ = 0,7.

Определить: сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую к уплате в бюджет по итогам I квартала.

Задача 12.2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход.

Данные для решения задачи:

Частный предприниматель открыл гостевой дом, в котором предоставляет услуги по размещению и имеет общую площадь номерного фонда 100 м². Для работы дополнительно нанято 3 человека, заработная плата за I квартал составил 65 тыс. руб., взносы на социальное страхование – 22 100 руб. и было выплачено пособий по временной нетрудоспособности на сумму 2 тыс. руб.

Базовая доходность на один квадратный метр помещения для временного проживания и размещения составляет 1 тыс. руб. в месяц. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности равняется: К₁ = 1,4942; К₂ = 0,5.

Определить: сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую к уплате в бюджет по итогам I квартала.