Предмет и метод бух.учета. Особенности организации бух.учета в банках

Предмет и метод бух.учета. Особенности организации бух.учета в банках

Принципы ведения бух.учета и составления фин.отчетности

План счетов бух.учета в банках и его структура

Регистры аналитического учета, их назначение и характеристика

Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты

Регистры синтетического учета, их назначение и характеристика

Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты

Исправление ошибок в бух.учете

Организация операционной работы, документация, документооборот и внутренний контроль

Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка

Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка путем открытой подписки на акции

Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка за счет собственных источников

Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций

Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете

Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корр.счетов

Бух.учет операций по межбанковским расчетам в системе BISS

17. Бух.учет операций по межбанковским расчетам в клиринговой системе

Учет операций по счетам «Ностро» и «Лоро»

19. Межбанковские кредиты, их назначение и отражение в учете

20. Отражение в бух.учете операций по регулированию ликвидности банка

Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль

Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль

Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета

Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений

25. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений

Учет операций при осуществлении дебитовых переводов на основании платежных требований

Учет операций при осуществлении дебитовых переводов на основании чеков из чековых книжек

28. Бух.учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек

29. Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте

Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)

Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)

Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива

33. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо

Оформление и учет операций по вкладам (депозитам)

Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением кредитов клиентам

Учет операций по начислению и взысканию процентов за пользование кредитов клиентами

37. Учет операций по формированию специального резерва по активам

38. Отражение в бух.учете операций по списанию безнадежной задолженности за счет специального резерва по активам

39. Бух.учет поступления денежных средств по погашению списанной безнадежной задолженности

Классификация ценных бумаг

Учет операций по размещению (продаже) и погашению собственных ценных бумаг с процентным доходом

42. Учет операций по размещению (продаже) и погашению собственных ценных бумаг с дисконтным доходом

Учет операций по выкупу до срока погашения и последующей продаже собственных ценных бумаг с процентным доходом

44. Учет операций по выкупу до срока погашения и последующей продаже собственных ценных бумаг с дисконтным доходом

45. Учет ценных бумаг при приобретении

46. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности

47. Учет ценных бумаг при выбытии (погашении)

Учет сделок РЕПО у продавца

Учет сделок РЕПО у покупателя

Учет операций, влияющих на валютную позицию банка

51. Учет операций по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в иностранной валюте

Отражение в учете операций по покупке и продаже иностранной валюты физ.лицами

Учет валютно-обменных операций на биржевом рынке за счет и по поручению клиентов

Учет валютно-обменных операций на биржевом рынке за счет собственных средств банков

Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет собственных средств банков

56. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов

57. Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков

58. Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков

59. Учет операций инкассо с документами и ценностями

Учет операций с основными средствами банка

Учет операций с нематериальными активами банка

Учет операций по приобретению и использованию материалов

Классификация доходов и расходов банка

Учет доходов и расходов

Условия признания доходов и расходов в банках

66. Применение принципа начисления доходов в банках и порядок его отражения в учете

67. Применение принципа начисления расходов в банках и порядок его отражения в учете

Учет фин.результата (прибыли или убытка)

Учет операций по распределению и использованию прибыли банка

Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка

Предмет и метод бух.учета. Особенности организации бух.учета в банках

Бухгалтерский учет - система непрерывного формирования информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации посредством документирования, инвентаризации, учетной оценки, двойной записи на счетах бухгалтерского учета, обобщения в отчетности.

Предметом банковского бухгалтерского учета является справедливаястоимость, которая формируется, определяется и применяется для оценки объектов учета при осуществлении банковской деятельности в процессе привлечения, размещения денежных средств и проведения расчетов между участниками банковских правоотношений.

Метод банковского бухгалтерского учета — это система элементов (инструментов), применение которых позволяет познать предмет банковского бухгалтерского учета.

Особенности организации БУ в банках:

- используемый план счетов;

- оперативность учета, проявляющаяся в отражении банковских операций в день их совершения;

- составление баланса на ежедневной основе;

- активы, находящиеся в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) банка, учитываются обособленно от находящегося на бухгалтерском учете банка активов иных юридических лиц и имущества физических лиц;

- особая доказательная сила данных бухгалтерского учета, которая обусловлена действующим порядком документального оформления совершаемых операций и порядком документооборота.