Особенности учета операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар»

 

ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» имеет открытый расчетный счет в АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО. Между ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» и АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО заключен Договор банковского счета №20335 от 02 августа 2007 года. Предметом договора является открытие счета в валюте Российской Федерации № 40702810100000020335 и осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО  исполняет платежные документы, поступившие от ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар», и другие документы на списание денежных средств с расчетного счета в порядке календарной очередности поступления указанных документов в банк при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету. При недостаточности денежных средств на Счете для удовлетворения предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной законодательством Российской Федерации. Операции по счету осуществляются банком  в пределах остатка денежных средств на счете. Осуществление платежей сверх остатка средств на счете (кредитование счета) осуществляется только по отдельному соглашению. Банк информирует ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар» об исполнении платежных документов путем предоставления выписок по его счету, как правило, на следующий день после совершения операции, но не позднее следующего рабочего дня после его обращения в банк. Выдача выписок и иных документов по счету осуществляется лицам, уполномоченным распоряжаться счетом, и лицам, предъявившим в банк надлежащим образом оформленную доверенность, при их обращении в банк. Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется платно в соответствии с тарифами банка. Плата за расчетно-кассовое обслуживание взимается банком без дополнительного распоряжения ООО «ИМЗ «Евростар» (в безакцептном порядке) по истечении каждого месяца либо одновременно с совершением соответствующей расчетно-кассовой операции (оказанием сопутствующей услуги).

В соответствии с Договором банковского счета «Инструментально-Механический Завод «Евростар» обязуется:

- предоставить в банк документы необходимые для открытия и ведения счета;

- распоряжаться средствами, находящимися на счете, в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, нормативных актов Банка России и  Договора;

- предоставлять в банк надлежащим образом оформленные платежные и иные документы в порядке, предусмотренном  Договором;

- извещать банк об изменении наименования, организационно-правовой формы, местонахождения и почтового адреса, номеров телефонов, состава лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, оттиска печати и иных сведений, необходимых банку для надлежащего выполнения обязательств по Договору, с предоставлением оригиналов и (или) заверенных в установленном порядке копий подтверждающих документов, в трехдневный срок с момента возникновения либо документального подтверждения в установленном порядке указанных изменений;

- предоставлять расчет на установление лимита остатка кассы по установленной форме в течение одного месяца с даты открытия счета, и ежегодно, в течение первого месяца следующего года. Если лимит остатка кассы установлен другой кредитной организацией, предоставлять копию лимита остатка кассы;

- соблюдать порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, своевременно сдавать в банк наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе;

- не позднее, чем за один рабочий день уведомлять банк о намерении получить наличные деньги со счета по;

- в течение трех дней после получения выписок по счету письменно сообщать банку о суммах, ошибочно зачисленных (списанных). При непоступлении в банк в указанный срок возражений, совершенные по счету операции и остаток денежных средств на счете  считаются подтвержденными;

- подтверждать банку ежегодно до 10 января текущего года в письменной форме остаток денежных средств на счете по состоянию на 01 января текущего года. В случае непредставления упомянутого подтверждения в указанные сроки остатки денежных средств на счете по состоянию на 01 января считаются подтвержденными.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших ООО «ИМЗ «Евростар»  денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнение указаний ООО «ИМЗ «Евростар»  о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить проценты за пользование денежными средствами на сумму этих средств в размере 0,1 % за каждый день просрочки. За неуплату в течение трех рабочих дней после получения выписки по счету и (или) получения от банка требования о возврате ошибочно перечисленных на счет денежных средств, а также за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по оплате оказанных банком услуг, ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар»  уплачивает банку за каждый календарный день просрочки неустойку в размере 0,1 % от суммы долга за каждый календарный день просрочки до дня возврата всей суммы долга. Сумму неустойки банк списывает со счета в безакцептном порядке.

         В ООО «ИМЗ «Евростар» установлен лимит кассы 2000 руб. Право подписи платежных документов имеют генеральный директор Лукин Владимир Александрович и главный бухгалтер Николаева Марина Степановна.

Задача

Данные об организациях:

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью ООО «Глобус»

Юридический адрес: 428015, г. Чебоксары, пр. Мира, дом 82

Телефон: 55-90-15

ИНН организации: 2122141826

КПП организации: 212701001

Руководитель: директор Воробьев Алексей Петрович

Главный бухгалтер: Иванова Светлана Ивановна

Обслуживающий банк: АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО г. Чебоксары

Расчетный счет организации: 40702810900000000681

БИК банка: 049706725

Корр. счет: 30101810200000000725

 

Полное наименование организации: ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар»

Юридический адрес: 429951, Российская Федерация, г. Новочебоксарск, ул. Промышленная, д.73.

Телефон: 73-00-76

ИНН организации: 2127006825

КПП организации: 212401001

Руководитель: генеральный директор Лукин Владимир Александрович

Кассир: Миронова Анна Леонидовна. Паспортные данные кассира: паспорт выдан Новочебоксарским ГОВД Чувашской Республики 02.06.2004 года, серия 97 04, №235350.

Главный бухгалтер: Николаева Марина Степановна

Расчетный счет организации: 40702810100000020335

Обслуживающий банк: АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО г. Чебоксары

БИК банка: 049706725

Корр. счет: 30101810200000000725

 

По счет-фактуре №15 от 10.10.2007 года на склад ООО «ИМЗ «Евростар» от ООО «Глобус» поступили резцы Ф25 в количестве 50 шт. на сумму 12500 рублей (в том числе НДС 18%).

15.10.2007 года резцы Ф25 реализованы за наличный расчет ООО «Финал» в количестве 50 шт. на сумму 15000 рублей (в том числе НДС). В этот же день выручка была сдана на расчетный счет.

15.10.2007 года произведена оплата ООО «Глобус» за поступившие 10.10.2007 года резцы Ф25.

16.10.2007 года с расчетного счета получено по чеку №839900, выданному кассиру, 2000 рублей на ГСМ.

Остаток на расчетном счете на 15.10.2007г. 170000 руб.

Дата	Кор. счетов		Сумма, руб.	Хозяйственная операция
	Д-т	К-т
10.10.2007	41	60	125000	Поступили товары от поставщика
10.10.2007	19	60	2250	Учтен НДС 18% от стоимости поступивших товаров от поставщика
15.10.2007	62	90-1	17700	Предъявлен счет-фактура покупателю за проданные товары
15.10.2007	90-3	68	2700	Начислен НДС 18% от стоимости проданных товаров
15.10.2007	50	62	17700	В кассу организации поступила выручка от покупателей
15.10.2007	51	50	17700	Денежные средства переведены из кассы на расчетный счет
15.10.2007	60	51	14750	С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками
16.10.2007	50	51	2000	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета
16.10.2007	68	19	2250	Возмещен НДС из бюджета

 

Оформите:

1) Объявление на взнос наличными от 15.10.2007 г.

2) Чек №839900 от 16.10.2007 г.

3) Платежное поручение №1 от 15.10.2007 г.

4) Выписки банка №1 и №2 от 15.10.2007 и 16.10.2007 гг.

5) Журнал – ордер №2 (по счету 51) за октябрь 2007 г.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. В Российской Федерации форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.       Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщикам и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

       В теоретической части курсовой работы были изучены следующие вопросы:

1) порядок открытия и закрытия расчетного счета;

2) документальное оформление и учет операций по расчетному счету организации:

- расчеты платежными поручениями;

- объявление на взнос наличными;

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитивам;

- расчеты по инкассо;

3) синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете;

4) раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о наличии и движении средств на расчетном счете.

      В практической части курсовой работы было рассмотрено документальное оформление и учет операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар», которое включало общую характеристику предприятия и рассмотрение особенностей учета операций по расчетному счету в ООО «Инструментально-Механический Завод «Евростар».

Достигнуты все цели и задачи, поставленные при написании курсовой работы. Получены навыки заполнения основных документов по расчетному счету.

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. - 6-е изд. - М.: Изд-во «Ось-89», 2000.

2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2. - м.: Изд-во «Ось-89», 2004.

3. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ в редакции ФЗ РФ от 23 июля 1998 года № 123-ФЗ. - 2-е изд. - М.: Изд-во «Ось-89», 2000.

4. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учёт», 1999.

5. Положение о безналичных расчётах в Российской федерации. Утверждено приказом Центрального Банка РФ от 8 сентября 2000 г. №120-П.

6. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/98) (в ред. Приказа Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 107н).

7. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. №43н.                       

8. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99) (в ред. Приказа Минфина России от 30 марта 2001 года № 27н). Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999г. № 32н.

9. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99) (в ред. Приказа Минфина России от 30 марта 2001г. № 27н). Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № ЗЗн.

10.  План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (Инструкция Минфина РФ № от 31.09.2000 года № 94н).

11.  Бабаев. Ю. А. «Бухгалтерский учет»/ Учебник - М.: Проспект, 2006 г. – 388 с.

12.  Вещунова Н. Л. «Бухгалтерский учет: учебник/ 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2006 г. - 670 с.

13.  Гусева Т. М. «Бухгалтерский учет» Москва: Проспект, 2006 г.

14.  Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет» Москва: ИНФРА - М, 2006 г.

15.  Понаморева Г. А, «Самоучитель по бухгалтерскому учету» - М.: Приор-издат, 2006 г. - 160 с.

16.  Корябин Р. В., «Изменения в работе с банками», «Главбух» №22, ноябрь 2006г.

17.  Нестеркина О. Н., «Заполняем форму№4 «Отчет о движении денежных средств», «Российский налоговый курьер» №5, март 2005 г.

18.  Тарасов Д.А., «Как действовать, если налоговики заблокировали расчетный счет?», «Главбух» №24, декабрь 2005 г.