Функция спроса на продукцию задана следующей формулой:
где Q0 - средний объем продаж, равный 10 000 шт./мес.; G - сезонный фактор, который в зависимости от месяца равен:
Месяц | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
G | 0,5 | 0,8 | 0,9 | 1,0 | 0,8 | 0,6 |
Amin - минимально допустимые расходы на рекламу, равные 10 000 д.е./мес.; A - месячные расходы на рекламу, планируемые отделом сбыта; Pn – условная цена на продукцию для целей расчета объемов спроса, равная 60 д.е./шт.; P - цена продукции, утверждаемая руководством организации; a и b - показатели эластичности спроса соответственно по рекламе и цене, оценочные величины которых определены экспериментальным путем.
Применяемая технология предусматривает следующие нормы затрат на производство единицы продукции:
Ø затраты труда (NТ) - 2 часа/шт. готовой продукции;
Ø затраты сырья (NС) - 3 единицы/шт. готовой продукции.
В январе нормативы для определения прямых затрат организации равны:
Ø базовая почасовая ставка оплаты труда (СтОТБ) - 14 д.е./час;
Ø закупочная цена единицы сырья (РС) - 10 д.е./ед. сырья.
Планово-финансовым отделом организации установлен корректирующий коэффициент I, в соответствии с которым при планировании ежемесячно индексируются:
Ø заработная плата - в соотношении 0,2 * I;
Ø цена сырья - в соотношении 1,0 * I.
Рабочий график предусматривает 40-часовую рабочую неделю. При необходимости количество рабочих часов может быть увеличено, но не более чем до 72 часов в неделю. Прямая оплата труда в этом случае возрастает:
Ø при работе в 9-ый и 10-ый часы буднего дня - на 15%;
Ø при работе в 11-ый и 12-ый часы буднего дня, а также при работе во все часы в субботу - на 40%.
Накладные расходы организации приняты постоянными и равными:
Ø общезаводские расходы - 30 000 д.е./мес.;
Ø административные расходы - 12 000 д.е./мес., из них 60% составляет заработная плата административно-управленческого персонала (АУП), которая в течение планового периода не индексируется.
Закупаемое сырье вывозится организацией от поставщика самостоятельно, при этом арендуется автомашина. Вместимость арендуемой автомашины - 10000 ед. сырья. Аренда автомашины на 1 поездку - 4000 д.е.
Стоимость хранения запасов на складе организации:
Ø сырья - 0,2 д.е./ед. сырья в месяц;
Ø готовой продукции - 0,55 д.е./шт. готовой продукции в месяц.
Имеющееся на начало планового периода оборудование позволяет производить 40 штук готовой продукции в час. При необходимости можно закупать дополнительные комплекты оборудования, стоимостью 200000 д.е. каждый. Каждый закупленный комплект позволяет произвести дополнительно 10 штук готовой продукции в час. Увеличение объема производства достигается в том же месяце, в котором закуплен комплект оборудования. Продажа излишков оборудования не представляется возможной. Срок полезного использования оборудования (как имеющегося, так и дополнительно приобретаемого) - 5 лет. Срок полезного использования имеющегося у организации здания - 20 лет.
Организация использует при расчетах с покупателями способ плавающей рассрочки со скидкой. Отсрочка в поступлении денежных средств определяется по формуле:
.
Ранее организацией получен долгосрочный кредит в размере 400 000 д.е. Выплата процентов осуществляется ежеквартально из расчета 16% годовых. Полный либо частичный возврат долгосрочного кредита в плановом периоде не предусмотрен. В случае недостатка денежных средств на расчетном счете для осуществления оперативных расчетов имеется договор с банком о краткосрочном кредитовании сроком на 2 месяца под 18% годовых. Выплата процентов по краткосрочным кредитам осуществляется одновременно с возвратом кредита.
Исходные данные на начало планового периода для расчета планового баланса:
АКТИВЫ | д.е. | ПАССИВЫ | д.е. |
Внеоборотные активы | Собственные средства | ||
Здания | 11 000 000 | Уставной капитал | 12 000 000 |
Оборудование | 1 344 000 | Прибыль прошлых периодов | 23 000 |
Износ | 12 023 000 | ||
12 344 000 | Долгосрочные обязательства | ||
Долгосрочный кредит | 400 000 | ||
Проч. долгосрочные обязательства | |||
400 000 | |||
Оборотные активы | Краткосрочные обязательства | ||
Запасы сырья | 72 000 | Кредиторская задолженность | 80 000 |
Запасы готовой продукции | Краткосрочные кредиты | ||
Дебиторская задолженность | 52 000 | Проценты по кредитам | |
Денежные средства | 35 000 | Задолженность по обязательным платежам | |
Прочие оборотные активы | 80 000 | ||
159 000 | |||
Всего активы | 12 503 000 | Всего пассивы | 12 503 000 |