Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы:

1) на благотворительные цели и пожертвовании;

2) на обучение;

3) на лечение;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Сумма социальных вычетов, как правило, предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов – 120 000 руб. по четырем видам расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.При определении предельного размера в 120 000 руб. в него не включаются расходы на обучение детей, братьев (сестер) и на дорогостоящее лечение.

Социальные налоговые вычеты предоставляются не работодателями, а налоговыми органами по окончании года, в котором были понесены указанные расходы. Основанием для предоставления социального налогового вычета является налоговая декларация по НДФЛ и заявление налогоплательщика.

БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ И ПОЖЕРТВОВАНИЯ

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они перечислили из своего дохода в виде пожертвований благотворительным организациям и иным социально ориентированным некоммерческим организациям. Причем некоммерческие организации могут не только осуществлять деятельность в области науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения (как было ранее), но и оказывать правовую поддержку и защиту граждан, содействовать защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охране окружающей среды и защите животных. Кроме того, в социальный вычет можно включить пожертвования, которые физическое лицо перечисляет некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако он не может быть более 25% дохода, полученного физическим лицом по итогам налогового периода. Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.