Основные показатели использования ресурсов организации представлены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Расчет показателей использования ресурсов организации*
Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютное отклонение | Коэффициент роста | Темп прироста |
Объм произведенной продукции, млн.руб. | 1,052 | 5,204 | |||
Численность персонала, чел. | 1,027 | 2,748 | |||
Фонд оплаты труда, млн. руб. | 10514,3 | 12255,8 | 1741,5 | 1,166 | 16,563 |
Средняя стоимость основных средств, млн. руб. | 130872,5 | 6799,5 | 1,055 | 5,480 | |
Сумма амортизации по основным средствам, млн. руб. | 1,078 | 7,782 | |||
Материальные затраты, млн. руб. | 1,120 | 12,032 | |||
Средняя стоимость оборотных средств, млн. руб. | 1,590 | 58,95 | |||
Производительность труда одного работника, млн. руб. | 105,44 | 107,96 | 2,52 | 1,024 | 2,390 |
Зарплатоотдача, руб./руб. | 11,312 | 10,209 | -1,100 | 0,903 | -9,745 |
Материолоотдача, руб./руб | 1,895 | 1,779 | -0,115 | 0,939 | -6,095 |
Фондоотдача, руб./руб. | 0,959 | 0,956 | -0,003 | 0,997 | -0,262 |
Амортизациоотдача, руб./руб | 24,747 | 24,155 | -0,592 | 0,976 | -2,392 |
Оборачиваемость оборотных средств, раз | 4,000 | 2,648 | -1,353 | 0,662 | -33,814 |
Ресурсоотдача, руб./руб | 1,731 | 1,632 | -0,099 | 0,942 | -0,058 |
Оборачиваемость средств производства, руб. | 0,773 | 0,702 | -0,071 | 0,908 | -0,092 |
*Составлено автором по данным организации
Из таблицы 1.2 видно, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошел рост всех экстенсивных факторов. Так, объем производства вырос на 5,2%, численность персонала возросла на 31 человека, средства на оплату труда увеличились на 16,7%, возросла средняя сумма основных средств, а, следовательно, и сумма амортизационных отчислений. Более чем на 50% увеличились оборотные средства.
Анализируя качественные показатели (показатели интенсивности) использования ресурсов, можно заметить, что складывается тенденция к их снижению. Так, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. производство продукции на 1 руб. оплаты труда снизилось на 1 руб. 10 коп.
Производство ковровых изделий – материалоемкое производство, следовательно, деятельность организации должна быть направлена на ее снижение, для того, чтобы, в конечном итоге, уменьшить себестоимость продукции. В 2009 г. материалоемкость увеличилась на 6%. Фондоотдача снизилась на 2,4%. Резкий рост оборотных средств привел к сокращению их оборачиваемости на 33%. Организация в своей деятельности стремится ускорить оборачиваемость оборотных средств, тем самым повышая объем производства и реализации. Это ведет к высвобождению из оборота определенного их количества, которое может быть использовано для капитального строительства, социально-культурных мероприятий и прочих нужд. Единственным качественным фактором, который увеличился в 2009 г., является производительность труда одного работника.
Далее следует рассчитать прирост ресурсов на один процент прироста продукции. В качестве результативного показателя применяется объем производства товаров. При известных значениях объема производства, например за два последних года, определяется темп его прироста. Также определяется темп прироста любого вида ресурса (численности, средств на оплату труда, основных средств). Затем отклонение по проценту выполнения по некоторому виду ресурса соизмеряется с отклонением по объему произведенной продукции. Таким образом, определяется необходимое увеличение (в процентах) ресурса на каждый процент прироста продукции.
Доля влияния интенсивности и экстенсивности на 100% прироста объема производства продукции определяется с помощью индексного метода.
Влияние количественного фактора определяется делением темпа
прироста на результативный показатель и умножением на 100%. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%.
Относительная экономия ресурса определяется по формуле по формуле (1.1):
Эрес = Ротч Рбаз × Iвп (1.1)
где Эрес – относительная экономия вида ресурса;
Рбаз, Ротч – соответственно ресурсы определенного вида базового и отчетного периода;
Iвп – индекс выпуска продукции в планируемом или отчетном году по сравнению с базисным годом.
Для того чтобы точно определить степени использования каждого вида ресурса в отдельности и его влияния на прирост объема производства товаров, надо произвести преобразования и представить экстенсивность ресурсов по формуле (1.2):
(1.2)
где Эрес – экстенсивность ресурсов;
, , – соответственно темп прироста ресурса, объема произведенной продукции, полной себестоимости;
, , – соответственно доля оплаты труда, материальных затрат, амортизации в общей величине себестоимости отчетного (или базового) периода;
, , – соответственно доли влияния на 100%-ный прирост объема производства товаров экстенсивности использования оплаты труда, материальных затрат и амортизации.