Кривая Лаффера

100

В

Ставка налога

(%)

М

Максимум налоговых поступлений

Н

0 Поступление налогов (д. ед.)

Необходимо учитывать, что налогообложение имеет свои пределы. После определённой высоты налоговые ставки начинают сдерживать экономическую активность людей, подталкивая к уклонению от налогов и делают более предпочтительнее жизнь на пособия, а не на доходы от деятельности. В результате налоговая база (т.е. общая сумма доходов с которой берутся налоги) сокращается, соответственно уменьшается, и объём налоговых поступлений. Соотношение между ставками и поступлениями налогов отражает Кривая Лаффера. На графике видно, что по мере повышения ставки налога от 0 до 100% налоговые поступления сначала увеличиваются до некоторого максимального уровня точки М (максимум), а затем снижаются до нуля. При этом поступления налогов в условных точках В (высокий уровень) и Н (низкий уровень) равны. Пониженная ставка в точке Н будет целесообразнее, т. к. выше экономическая активность людей, больше объём производства и занятости, выше уровень благосостояния общества.

Таким образом, снижение высоких налогов может обеспечить стране рост инвестиций, производства и занятости, а значит увеличение доходов бюджета, сокращение его дефицита, ослабление инфляции.

Налоги используются не только для сдерживания развития предприятий, но и для их стимулирования. Льготное налогообложение дает возможность возмещать издержки при низких рыночных ценах. Виды налоговых льгот: необлагаемый минимум дохода, налоговые скидки, освобождение от уплаты некоторых налогов, снижение налоговых ставок.

Финансовые регуляторы.

По методике осуществления все финансовые регуляторы можно разделить на два типа:

1. Дискреционные (лат. discretio – имеющий право действовать по своему усмотрению) - вводится в действие специальным решением (принятием закона или указа). Например: дополнительные налоги о новом уровне минимальных пенсий и оплаты труда.

2. Автоматические – действуют самостоятельно благодаря «встроенным стабилизаторам», которые заранее заложены в финансовые документы и срабатывают при определённых условиях. Например: прогрессивная налоговая ставка; налог на объем производства, превышающий оптимальный уровень.