Аккредитивная форма расчетов

Под аккредитивом понимается любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), дей­ствуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя аккредитива):

- должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару), или

- по его приказу должен оплатить или акцептировать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

- дает полномочия другому банку произвести такой платеж, или оплатить, акцептировать, негоциировать [2] (купить или учесть) перевод­ные векселя (тратты) против выставленных документов.

Иными словами под аккредитивом в международной банковской практике понимают обязательство банка произвести платеж против пред­ставленных в соответствии с условиями аккредитива документов.

Документарный аккредитив обособлен от договора купли- про­дажи или иного договора, на котором он может быть основан. Банк не связан этими договорами, даже если в аккредитиве содержится к ним отсылка. Вместе с тем аккредитив открывается банком на осно­вании инструкций приказодателя, которые составляются в соответ­ствии с условиями контракта.

Участниками документарного аккредитива являются [3]:

1. банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив но поручению клиента;

2. приказодатель – клиент, в соответствии с инструкциями которого открывается аккредитив;

3. бенефициар – получатель средств по аккредитиву;

4. авизующий банк - банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны;

5. подтверждающий банк – банк, принимающий на себя обязатель­ства по аккредитиву наряду с банком-эмитентом;

6. исполняющий банк – банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж, или принять на себя обязательство платежа с рассрочкой, или акцептовать переводной вексель (тратту), или произвести негоциацию, если соблюдены все условия аккредитива

Минимальное число участников аккредитивной формы рас­четов считается, как правило, равным трем - приказодатель, банк-эмитент, бенефициар. Однако возможны ситуации, когда банк от­крывает аккредитив в целях осуществления расчетов за продук­цию, приобретаемую для собственных нужд. В таком случае приказодатель и банк-эмитент совпадают в одном лице.

Для передачи аккредитива бенефициару банк-эмитент, как правило, привлекает другой банк (авизующий банк). Непосред­ственно банком-эмитентом аккредитив передается бенефициару лишь в исключительных случаях. Практика привлечения авизую­щего банка для передачи аккредитива связана не только с возмож­ностью быстрой передачи сообщения, используя телетрансмисси­онные средства связи, но и в большей степени с возможностью удостоверения по внешним признакам подлинности аккредитива

Аккредитив может быть исполнен как непосредственно бан­ком-эмитентом, так и банком, им уполномоченным (исполняю­щим банком) Исполняющий банк имеет право требовать возмещения от банка-эмитента выплаченных по аккредитиву денежных средств в случае, если документы были представлены в соответ­ствии с условиями аккредитива.

Порядок совершения операций по расчетам в форме аккредитива. В процессе совершения операций по расчетам в форме акк­редитива условно (вариантов может быть несколько) можно вы­делить несколько этапов:

1. Заключение основного договора.

2. Представление заявления на аккредитив в банк-эмитент

2*. Предоставление банку денежных средств для исполнения аккре­дитива (может осуществляться не только в момент открытия аккредитива).

3. Открытие аккредитива и авизование его бенефициару.

4. Отгрузка товара.

5. Представление документов в исполняющий банк и их провер­ка.

5*. Направление документов в банк-эмитент.

6. Осуществление расчетов по аккредитиву.

7. Выдача документов приказодателю и закрытие аккредитива.

Аккредитивная форма расчета также выгодна экспортеру по сравнению с инкассовой формой и открытым сче­том. Для экспортера эти выгоды состоят, во-первых, в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве - также банком, его подтвердив­шим; во-вторых, в получении платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, свидетельствующих эту поставку. Импортер в свою очередь имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления пос­ледним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Банки не несут никакой ответственности за форму, точность, подлин­ность, подделку или юридическое значение каких-либо документов, равно как за общие и (или) частные условия, имеющиеся в документах или дополнительно включенные в них. Вместе с тем они должны проверять все документы с разумной тщательностью, чтобы удостовериться в том, что по внешним признакам они соответ­ствуют условиям аккредитива. Документы, которые по внешним при­знакам окажутся противоречащими друг другу, должны рассматривать­ся как не соответствующие по внешним признакам условиям аккредитива.

Аккредитивы могут быть: отзывными; безотзывными. В каждом аккредитиве должно быть четко указано, является ли он отзывным или безотзыв­ным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзыв­ным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомле­ния бенефициара.

Таким образом, аккредитив, используемый при расчетах по внешнеторговым сделкам, независимо от того, как он назван и обозначен (докумен­тарный аккредитив, аккредитив, аккредитивное письмо и т.п.), представляет собой одностороннее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя акк­редитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту-бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккреди­тив (банк-эмитент), должен произвести бенефициару платеж (не­медленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты бенефициа­ра и оплатить их в срок или уполномочивает другой банк произ­вести такие платежи, акцепт или негоциацию тратт бенефициара при условии предоставления бенефициаром документов, предус­мотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий ак­кредитива. Иными словами, импортер поручает своему банку выплатить деньги за купленный товар только по предъявлении экспортером комплекта товарораспорядительных документов, подтверждающих, что товар действительно был отгружен в соответствии с контрактом.

3. Расчеты в порядке инкассо.

Инкассовые операции (инкассо) – это операции, осуществляемые банка­ми на основании полученных инструкций в целях: получения акцепта и (или) платежа; выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против пла­тежа; выдачи документов на других условиях.

Субъектами инкассовой операции могут выступать.

1. доверитель (принципал)- клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку:

2. банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по ин­кассированию;

3. инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитен­том, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;

4. представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представле­ние плательщику;

5. плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление со­гласно инкассовому поручению.

По существу инкассо представляет собой банковскую расчетную операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера – продавца) получа­ет на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера-покупателя) за отгруженные в адрес импортера товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке. Для экспор­тера инкассо часто оказывается неприемлемым из-за того, что он сначала должен отгрузить товар, а затем передать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара. Эта форма расчетов выгодна также и экспортеру, так как его право на товар защищается до оплаты документов (импортер приобретает право на товар лишь после его оплаты). Для уменьшения риска неплатежа при инкассовой форме рас­четов, экспортер должен настаивать на предоставлении банковс­кой гарантии платежа. Гарантия в этом случае должна быть вы­дана на срок, превышающий срок оплаты документов, и на сумму, соответствующую сумме представляемых на инкассо документов.

Инкассо – это операции с документами. Исходя из Унифицированных правил и сложившейся между­народной практики различают "чистые" и "документарные" инкассовые операции[4]. " Чистое инкассо " означает инкассо финансовых документов, не сопро­вождаемых коммерческими документами. К коммерческим документам относятся счета-фактуры, транс­портные документы, товарораспорядительные документы и иные (не относящиеся к финансовым) документы. " Документарное инкассо " означает инкассо: 1) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами; 2) коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.