Б. Счета доверительного управления

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется в кредитных организациях, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих, обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.

Схема активного счета

Дебет Кредит
- сальдо (остаток) на начало периода
Банковские операции, вызывающие увеличение счета – их сумма – оборот по дебету за период - - прирост (+)	Банковские операции, вызывающие уменьшение счета – их сумма – оборот по кредиту за период - - снижение (-)
- сальдо на конец периода

Схема пассивного счета

Дебет Кредит
	- сальдо (остаток) на начало периода
Банковские операции, вызывающие уменьшение счета – их сумма – оборот по дебету за период - - снижение (-)	Банковские операции, вызывающие увеличение счета – их сумма – оборот по кредиту за период - - прирост (+)
	- сальдо на конец периода

В. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные, в учете операций отражаются методом двойной записи.

Справочно. Схемы счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях России.

Счета бухгалтерского учет предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. Различают 2 вида счетов: активные и пассивные.

Активные счета предназначены для учета активных операций банка, пассивные – для пассивных.

Каждый счет имеет две стороны: левая сторона счета – дебет, правая – кредит.

Остаток на счете называется «сальдо».

Различное назначение дебета и кредита в пассивных и активных счетах представлено на схемах счетов.