Глоссарий по ценным бумагам

Признание — отражение финансового актива или финансового
обязательства в бухгалтерском учете;

Прекращение признания — процесс списания со счетов
бухгалтерского учета ранее признанных финансовых активов и финансовых
обязательств;

Операционные издержки — издержки, непосредственно связанные с
приобретением, эмиссией или передачей финансовых активов или финансовых
обязательств, которые не были бы понесены, если бы банк не приобрел, не
эмитировал или не передал финансовый инструмент;

Покупка или продажа по стандартной процедуре — покупка или
продажа финансовых активов в соответствии с договором, условия которого
требуют предоставления финансовых активов в сроки, установленные
законодательством или соответствующим финансовым рынком;

Долговой инструмент — финансовый инструмент, содержащий
долговое обязательство его эмитента или обязанного лица;

Твердое потенциальное обязательство — договор купли-продажи или
мены определенного количества активов по определенной цене на
определенную дату или даты в будущем, не признаваемый в учете как
финансовый актив (финансовое обязательство);

Прогнозируемая операция — предполагаемая будущая операция, не
оформленная договором;

Котировка — цена (курс) финансового инструмента (финансового актива или финансового обязательства), информацию о которой можно получить в общедоступном порядке от организатора торгов, дилера, брокера и из других источников и которая сложилась в результате сделок с этим финансовым инструментом, осуществляемых на рынке между независимыми друг от друга сторонами.

Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств ■при их признании равна цене сделки (фактической цене приобретения или выпуска

Финансовые активы классифицируются по следующим категориям:

-финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов

-инвестиции, удерживаемые до погашения;

-финансовые активы в наличии для продажи;

-кредиты и дебиторская задолженность.

Финансовые обязательства банка классифицируются по следующим категориям:

-финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов (далее -финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости);

-финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости.

Бездокументарные ценные бумаги — форма ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записей на счетах "депо" в депозитарии;

документарные ценные бумаги — форма ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленной надлежащим образом ценной бумаги;

глобальный сертификат — единый документ, не являющийся ценной бумагой и оформляемый эмитентом при выпуске ценных бумаг, осуществляемом в бездокументарной форме;

выписка о состоянии счета "депо" — документ, выдаваемый депозитарием депоненту, отражающий состояние счета "депо" на определенную дату и подтверждающий права на ценные бумаги;

депозитарий-нерезидент — иностранное или международное юридическое лицо, осуществляющее депозитарную деятельность в соответствии с законодательством;

депонент — гражданин Республики Беларусь или юридическое лицо, Республика Беларусь, административно-территориальная единица Республики Беларусь, иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное или международное юридическое лицо, организация, не являющаяся юридическим лицом, иностранное государство, другой субъект гражданского права, заключившие с депозитарием от своего имени депозитарный договор;

депо"- адресные данные депонента и данные о его наименовании (фамилия, имя, отчество);

междепозитарные корреспондентские отношения (далее — корреспондентские отношения) — отношения между двумя депозитариями по учету одним из них прав на ценные бумаги, находящиеся на хранении в другом депозитарии;

расчеты по операциям с ценными бумагами — фиксация передачи прав на ценные бумаги путем перевода ценных бумаг по счетам "депо", осуществляемая в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

реестр владельцев ценных бумаг (далее — реестр) — совокупность данных о собственниках ценных бумаг одного вида определенного эмитента, составляемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим право на составление реестра, на основании заключенного с эмитентом договора;

счет "депо" — счет, открываемый в депозитарии для учета прав на ценные бумаги;

владелец ценных бумаг — депонент, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности;

депозитарий эмитента — депозитарий, осуществляющий деятельность на основании договора на депозитарное обслуживание эмитента.

анкета — сведения о депоненте или выпуске ценных бумаг, достаточные для организации депозитарного учета ценных бумаг;

баланс "депо" — отчет депозитария о состоянии балансовых счетов на определенную дату;

балансовый счет — счет, предназначенный для включения в баланс "депо", на котором учитываются общей суммой без разбивки по конкретным депонентам или местам хранения ценные бумаги, отраженные на счетах "депо";

переводоотправитель — депонент депозитария либо иное лицо в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, который дает поручение депо депозитарию на перевод ценных бумаг со счета "депо" на счет "депо" другого депонента;

переводополучатель — депонент депозитария, на счет "депо" которого переводятся ценные бумаги;

план счетов "депо" — совокупность балансовых счетов, предназначенных для включения в составляемый депозитарием баланс "депо".

поручение — документ, содержащий указания депозитарию для выполнения депозитарной операции;

депозитарный договор — публичный договор, по которому одна сторона (депозитарий) обязуется обеспечить другой стороне (депоненту) открытие счета "депо" для учета прав на ценные бумаги и хранения ценных бумаг депонента, а также осуществление расчетов по операциям с ценными бумагами депонента за вознаграждение;

под депозитарной операцией понимается — совокупность действий, осуществляемых депозитарием с записями по счетам "депо", анкетами депонентов, со справочниками и иными документами, которые ведутся и хранятся в депозитарии, в порядке, определенном едиными правилами (стандартами) ведения депозитарных операций и их учета;

оператор счета "депо" — юридическое лицо, не являющееся депонентом по данному счету "депо", но имеющее право на основании договора поручения с депонентом отдавать письменные распоряжения — поручения "депо" на перевод ценных бумаг (далее — поручение "депо"), на выполнение депозитарных операций по счету "депо" (разделу счета "депо") депонента в рамках полномочий, установленных договором.