2015-06-10
234
Все условия для применения УСН соответствуют требованиям гл. 26.2 НК РФ. Переход на УСН заменяет: НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций.
Таблица 10.1.- Расчет суммы расходов на приобретение ОС
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 1. Объект ОС (СПИ – 20 лет – в расходах учитывается 10%) | ||||
| 2. Компьютерная техника (СПИ-3 года - в расходах учитывается 100%) | ||||
| 3. Автобус (СПИ- 5 лет – в расходах учитывается 50%) | ||||
| 4. Легковой автомобиль (СПИ – 4 года- в расходах учитывается 50%) | ||||
| 5 Водозаборная скважина (СПИ – 20 лет - в расходах учитывается 10%) | ||||
| Итого: |
Таблица 10.2..- Свод доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 1.Доходы от реализации (+ предоплата) | ||||
| 2. Внереализационные доходы | ||||
| Итого доходов | ||||
| Итого доходов нарастающим итогом с начала года | ||||
| 3.Расходы, учитываемые для целей н /о: | ||||
| - материальные расходы | ||||
| - РОТ | ||||
| - расходы на приобретение ОС | ||||
| -суммы налогов | ||||
| -сумма взносов в ГВБФ | ||||
| -Пособие по временной нетрудоспособности (за счет работодателя) | ||||
| -НДС по приобретенным ценностям | ||||
| Прочие расходы | 32 700 | 55 634 | 24 900 | 68 900 |
| Итого расходов: | ||||
| Итого расходов нарастающим итогом с начала года: |
Таблица 10.1.- Расчет УСН при объекте обложения «Доходы»
|
|
|
| Показатель | Расчет | Срок уплаты, сумма к уплате | |
| Авансовый платеж за 1 квартал | УСН период | УСН 1кв = ∑ Доходов* 6% = | |
| Вычет | 50% от УСН1кв= ∑ вычета: => УСН 1кв уменьшается на | ||
| УСН к уплате | |||
| Авансовый платеж за полугодие | УСН период | УСН полуг= ∑ Доходов* 6% = | |
| Вычет нарастающим итогом | 50% от УСН1кв= ∑ вычета: => УСН полуг уменьшается на | ||
| УСН к уплате | |||
| Авансовый платеж за 9 месяцев | УСН период | УСН 9мес= | |
| Вычет нарастающим итогом | 50% от УСН1кв= ∑ вычета: =>уменьшается на | ||
| УСН к уплате | |||
| Платеж по итогам года | УСН период | УСН год= ∑ Доходов* 6% = | |
| Вычет нарастающим итогом | 50% от УСНгод = ∑ вычета: => УСНгод уменьшается на | ||
| УСН к уплате | |||
| Итого уплачено единого налога по УСН |
Расчет УСН при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Таблица 10.2.3.- Расчет УСН при объекте обложения «Д-Р»
| Показатель | Расчет | Срок уплаты, сумма к уплате | |
| Авансовый платеж за 1 квартал | УСН период | УСН 1 кв = | |
| Авансовый платеж за полугодие | УСН период | УСН полуг = | |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | УСН период | УСН 9 мес =. | |
| Платеж по итогам года | УСН период | УСН год = | |
| Минимальный налог | 1% от ∑Доходов= | ||
| УСН к уплате | |||
| Итого уплачено единого налога по УСН |
. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ.
|
|
|
Таблица 11.1.- Показатели абсолютной налоговой нагрузки
| Доходы | «Доходы – Расходы» | |
| 1. УСН | ||
| 2. взносы в ГВБФ | ||
| 3.Транспортный налог | ||
| 4. Водный налог | ||
| 5. Земель-ный налог | ||
| Итого: | ||
| Сумма налогов, принимаемых в расчет по методике МФ РФ |
Таблица 11.2.- Показатели относительной налоговой нагрузки
| 1. Общая сумма начисленных налогов | |
| 2.Выручка от реализации | |
| 3. Показатель относительной налоговой нагрузки |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
