Тема 3. Порядок исчисления и уплаты взносов в ГВБФ

Итоговая задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тема 1 Порядок расчета и уплаты НДС

Рассчитать сумму НДС, если предприятие производит минеральную воду, облагаемую по ставке 10%. Кроме того, оказывает услуги по предоставлению помещений в аренду => ставка НДС- 18%.

Предоплата в счет предстоящей поставки продуктов питания поступила на р /с 15.12 с условием отгрузки продукции в январе 2014г.

Таблица 1.1. - Исходные данные (Все исходные данные представлены в сумме без НДС)

Вид дохода	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.выручка от реализации продукции без учета НДС	17 352 000	9 144 700	12 510 300	10 758 200
2. выручка от реализации работ и услуг	843 400	1 740 800	1 415 200	743 600
3. предоплата в счет предстоящей поставки продукции	-	-	-	500 000
4.внереализационные доходы	115 300	-	-	380 000

Таблица 1.2.- Расчет суммы НДС за 2014г.

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.Выручка от реализации ТРУ, в т.ч.:
1.1.НБ	17 352 000	9 144 700	12 510 300	10 758 200
Ставка
Сумма НДС
1.2. НБ	843 400	1 740 800	1 415 200	743 600
Ставка
Сумма НДС
2. Расчет НДС с полученной предоплаты
НБ				500 000
Ставка
Сумма НДС
3. Итого НДС, начисленный с объектов обложения
4.Сумма НДС, полученная от поставщиков ТРУ, подлежащая налоговому вычету	1 350 200	940 700	1 540 200	1 118 300
5.1 Итого к уплате в бюджет
5.2Итого к возмещению из бюджета

Таблица 1.3.- Налоговый календарь по уплате НДС

Налоговый период	Сроки уплаты	Сумма ежемесячного платежа
I квартал 2014г
IIквартал 2014г.
III квартал 2014г.
IVквартал 2014г.

Тема 2.ИСЧИСЛЕНИЕ НДФЛ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА.

Заработная плата ежемесячно 24 000 рублей, материальная помощь в марте -5 000 руб.. Заявлены налоговые вычеты: на второго ребенка - студента очной формы обучения(возраст – 21 год) и третьего ребенка до 18 лет.

Таблица 2.1.- Расчет НДФЛ

Месяц	ВД	СОД	Вычет	НБ	НДФЛ	К выплате
За месяц	Нараст. итогом	За месяц	Нараст. итогом	За месяц	Нараст. итогом	Нараст. итогом	Нараст. итогом	За месяц
Январь
Февраль
Март

Тема 3.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ВЗНОСОВ В ГВБФ

Рассчитать сумму взносов в ГВБФ за каждый квартал и в целом за год, если за 2014 г. Работникам предприятия были начислены следующие виды выплат (см. исходные данные). По всем работникам платежная база не превысила установленный лимит (563 000 руб. в 2011г.)

Все работники предприятия моложе 1967 г.р. Согласно уведомления ФСС предприятию присвоен 5 класс профессионального риска => тариф страховых взносов- 0.6%

Таблица 1.- Исходные данные – Сведения о выплатах в пользу работников.

Период	Выплаты по трудовому договору	Вознаграждения по гражданско-правовому договору	Пособие по временной нетрудоспособности
I квартал	734 200	134 000	-
IIквартал	805 400	145 642	35 848 (12 578)*
IIIквартал	607 300	50 000	-
IVквартал	783 200	124 800	64 280 (23 640)*
Всего	2 930 100

Примечание: * - указана сумма пособий, выплаченная работником за счет средств работодателя.

Таблица 2. –Расчет взносов с сумм выплат в пользу работников

Показатель	Тариф	I квартал	IIквартал	III квартал	IV квартал	итого
Платежная база для ПФР и ОМС	Х
Платежная база для ФСС	Х
Суммы взносов всего:	Х
Взносы на ОПС
Взносы в ФФОМС
Взносы в ФСС по ВН и М
Взносы в ФСС по НС и ПЗ

Тема 4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ РЕСУРСНЫХ И ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ.

Таблица 4.1.- Общая информация об объектах основных средств.

Вид объекта	Дата ввода объекта в эксплуатацию	СПИ (кол-во лет)	ПС (руб.)	Примечание
1. Объект недвижимого имущества (здание)	30.08 2009	20=240мес	15 834 400	-
2. Компьютерная техника	23.12.2011	3=36месяцев	65 300	-
3.Автобус	5.03.2010	5=60 месяцев	1 560 000	ПАЗ -3204,мощность двигателя- 104.2 л.с.
4. Легковой автомобиль	12.04.2011	4=48 месяцев	1 720 000	Мощность двигателя- 210 л.с., снят с учета- 20.11.2014
5.Земельный участок	14.06.2009	-	1 270 600	Кадастровая стоимость на 01.01.14 - 2 356 889
6. Водозаборная скважина	23.09.2009	20=240мес	876 300	-

Для расчета налога на имущество организации определяем остаточную стоимость объектов (по каждому объекту)- таблица 4.2

Таблица 4.3.- Расчет налога на имущество организации за 2014г.

Показатель	I квартал	Полугодие	9 месяцев	2014г.
Налоговая База				Н нИ = НБ за год * ставку
Сумма авансовых платежей 1/ 4 (НБ за 1 кв.* ставку налога)
Общая сумма авансовых платежей
Сумма налога к доплате (уменьшению)

Таблица 4.2.- Свод остаточной стоимости объектов основных средств в 2014 г.

Период	Здание	Компьют. техника	Автобус	Легковой автомобиль	Водозаборная скважина	Итого
первоначальная стоимость	15 834 400	65 300	1 560 000	1 720 000	876 300
спи
ежемесячная амортизация	65976,67	1813,8889		35833,33	3651,25
срок амортизации
амортизация	3 430 787	43 533	858 000	716 667	186 214
01.01.2014	12 403 613	21 767	702 000	1 003 333	690 086	14 820 799	58 483 547	100 946 818	142 210 613	182 274 932
01.02.2014	12 337 636	19 953	676 000	967 500	686 435	14 687 524
01.03.2014	12 271 660	18 139	650 000	931 667	682 784	14 554 249
01.04.2014	12 205 683	16 325	624 000	895 833	679 133	14 420 974
01.05.2014	12 139 706	14 511	598 000	860 000	675 481	14 287 699
01.06.2014	12 073 730	12 697	572 000	824 167	671 830	14 154 424
01.07.2014	12 007 753	10 883	546 000	788 333	668 179	14 021 149
01.08.2014	11 941 776	9 069	520 000	752 500	664 528	13 887 873
01.09.2014	11 875 800	7 256	494 000	716 667	660 876	13 754 598
01.10.2014	11 809 823	5 442	468 000	680 833	657 225	13 621 323
01.11.2014	11 743 846	3 628	442 000	645 000	653 574	13 488 048
01.12.2014	11 677 870	1 814	416 000	609 167	649 923	13 354 773
01.01.2015	11 611 893		390 000	573 333	646 271	13 221 498

Сумма амортизации

Вид объекта	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2014 год
1. Объект недвижимого имущества (здание)
2. Компьютерная техника	5441,7	5441,67	5441,7	5441,67	21766,7
3.Автобус
4. Легковой автомобиль
5.Земельный участок
6. Водозаборная скважина		10953,8		10953,8
Всего	399 825	399 825	399 825	399 825