Расчет условно-постоянных затрат

Смета условно-постоянных затрат включает в себя:

- затраты на ремонт;

- затраты на заработанную плату со всеми начислениями.

В основу расчёта затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых и общезаводских расходов положены следующие нормативы:

- амортизация – в среднем 10% от стоимости основных производственных фондов;

- текущий ремонт – 1,5% от стоимости основных производственных фондов;

- капитальный ремонт – 2,5 % от стоимости основных производственных фондов;

- цеховые и общезаводские расходы – 13,5 % от затрат на переработку.

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются через основные фонды установки.

2.1.1 Расчет затрат на катализатор

Так как стоимость катализатора намного превышает 20000 руб. и его использование продолжается дольше 1 года, то его стоимость относим к стоимости основных фондов установки.

Расчет стоимости катализатора в реакторе установки гидроочистки дизельного топлива приведён в табл. 1 Стоимость катализатора составляет 3780,56 за килограмм.

Таблица 1

Расчёт стоимости катализатора

Показатели	Единицы измерения	Количество единиц
Насыпная плотность катализатора , p _нас	кг/м³
Объём катализатора в реакторе установки, V_кат	м³	188,6
Масса катализатора в реакторе установки,	т	141,5
Оптовая цена катализатора РК-442М	тыс. руб./т	3780,56
Стоимость катализатора в реакторе на установки	тыс. руб.	534949,24

По заводским данным годовой унос катализатора составляет 4 %:

Kt^У=S_KAT x 0,04= 21397,99руб./год.

Эта величина будет относится к переменным затратам установки, так как очевидно, что унос катализатора будет пропорционален интенсивности сырьевого потока, проходящего через реактор.

Стоимость основных фондов установки с учётом катализатора составит

ОФ= 7100000+534949,24=7634949,24 тыс. руб.

1.2.2 Расчет затрат на амортизацию

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются через основные фонды установки по формуле:

где – годовые амортизационные отчисления, руб./год;

– стоимость основных фондов установки, руб.;

– норма амортизации, %. Принимаем, что для основных фондов установки .

руб./год.

Амортизационные отчисления, приходящиеся на одну тонну сырьевой продукции (гидроочистки дизельного топлива), определяются по формуле:

где – средние амортизационные отчисления, руб./т;

– годовые амортизационные отчисления, руб./год;

– мощность установки по целевой продукции, т/год.

руб./т.

1.2.3 Затраты на ремонт

Годовые затраты на ремонт определим по формуле:

где – годовые затраты на ремонт, руб./год;

– норма затрат на ремонт; эта величина складывается из затрат на текущий ремонт (1,5%) и затрат на капитальный ремонт (2,5%).

руб./год.

Цеховые и общезаводские расходы рассчитаем в ходе формирования калькуляции себестоимости продукции установки.

1.2.4 Расчет фонда заработной платы

Для расчёта заработной платы необходим штат основных

производственных рабочих (ОПР) установки, представлен в табл. 3

Таблица 3

Штат основных производственных рабочих установки

Наименование должностей	Время работы за месяц, час.	Количество человек, чел	Разряд	Часовая тарифная ставка, руб./час	Месячный ФОТ, руб./мес.
Старший оператор				91,17	65642,4
Оператор				77,50
Машинист технологических компрессоров				91,17	65642,4
Машинист технологических компрессоров (подмена)				91,17	16410,6
Машинист технологических насосов				77,50
ИТОГО:	-		-	-	384845,4

Норма времени работы штатной единицы в месяц 180 часа. Процесс осуществляется непрерывно, на установке работают 4 бригады в четыре смены.

Заработная плата обслуживающего персонала за год составляет:

где ФОТ – фонд оплаты труда, руб./мес.

руб./год.

Фонд оплаты труда в ночное и вечернее время определяем по формуле:

где – норматив ночных, = 40%;

– норматив вечерних, =20%;

1/3 и 1/6 в формулах – условная часть суток, приходящаяся в году на ночное и вечернее время.

руб./год.

Фонд оплаты труда в праздничные дни определяем по формуле:

где – фонд за работу в праздничные дни, руб.;

– количество праздников в году, дней;

– длительность смены, час;

– часовая тарифная ставка, руб./час;

– число рабочих, присутствующих на установке единовременно по данной часовой тарифной ставке.

руб./год.

Премиальные составляют для основных производственных рабочих 48%. Таким образом, в случае выполнения всех количественных и качественных показателей работы установки премиальные составят:

где – заработная плата обслуживающего персонала за год, руб./год.

руб./год.

Доплата за вредные условия труда составляет 12% и определяется по формуле:

где – заработная плата обслуживающего персонала за год, тыс. руб./год.

руб./год.

Основной фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяем по формуле:

где – основной фонд оплаты труда, тыс. руб./год.

руб./год.

Дополнительный фонд заработанной платы составляет 9% от основного фонда оплаты труда:

где – дополнительный фонд, тыс. руб./год;

– норматив дополнительной зарплаты, .

руб./год.

Годовой фонд заработанной платы определяем по формуле:

где – годовой фонд, тыс. руб./год.

руб./год.

Расходы на социальные нужды составляют:

где – величина отчислений в социальные фонды, .

руб./год.

Расчет заработной платы инженерно-технических работников (ИТР) проводится аналогично. Месячный фонд зарплаты рассчитаем на основании табл. 4.

Таблица 4.

Штат ИТР на установке

Занимаемая должность	Количество человек	Оклад, руб.
Начальник установки		29000,0
Механик установки		26500,0
ИТОГО		55500,0

Годовой фонд зарплаты ИТР составит:

где ФОТ – фонд оплаты труда, руб./мес..

руб./год.

Премиальные составляют для инженерно-технических работников 42%. Таким образом, в случае выполнения всех количественных и качественных показателей работы установки премиальные составят: