Бюджет продаж

Отправной точкой в составлении главного бюджета является бюджет продаж:

Для подготовки к бюджету необходимо:

- спрогнозировать объём продаж

- определить ожидаемый объём производства

- рассчитать производственные издержки и операционные затраты

- определить денежный поток и другие финансовые параметры

- сформировать прогнозные финансовые документы (БДР, БДДС, ББЛ)

Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия. Прогноз объёмов продаж по каждому виду продукции может быть представлен таблицей 1.

Таблица 1

План продаж компании на следующий год с разбивкой по кварталам

(распределение выполняется студентом самостоятельно)

Бюджет продаж формирует доходную часть бюджета движения денежных средств с учетом срока и порядка погашения дебиторской задолженности. Поэтому одновременно с прогнозом продаж должен разрабатываться прогноз поступлений денежных средств от реализации продукции. Он отражает периодизацию получения денег за реализованную продукцию с учетом наличия сформированной ранее дебиторской задолженности (информация представлена в исходном балансе компании).

Для прогноза денежных поступлений от реализации необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй год и т.д. с учетом безнадежных долгов.

На практике расчет коэффициентов инкассации проводят на основе фактических данных за аналогичный период предыдущего года. Одновременно важно заметить, что коэффициенты инкассации необходимо рассчитать с учетом не только сроков, но и сумм дебиторской задолженности (средневзвешенные коэффициенты в целом по всему объему реализации, по регионам и странам и т.п.). Кроме этого, надо планировать и сумму безнадежных долгов (как процент к объему продаж).

В графике поступлений денежных средств от продаж рекомендуется отдельно показывать состояние дебиторской задолженности на конец каждого месяца.

Таблица 2

Прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году по кварталам

(тыс. усл.ед.)