2015-06-26
555
Розрахунково-касове обслуговування підприємств кредитними установами здійснюється відповідно до укладеної угоди. Угодою обумовлюються права та обов'язки сторін.
Обидві сторони, які склали угоду, несуть відповідальність за її повне або часткове невиконання.
Розрахунково-касове обслуговування здійснюється за такими напрямками:
– відкриття та закриття рахунків: першого поточного (основного, додаткового, тимчасового рахунку), бюджетного, депозитного та національній та іноземній валютах і поточних та депозитних рахунків у банківських металах; внесення змін у юридичну справу; надання консультаційних послуг з обслуговування рахунків. Обслуговування рахунків не тарифікується, крім відкриття першого поточного (основного, додаткового, тимчасового рахунку) в національній та іноземній валютах;
– розрахункове обслуговування вміщує різноманітні послуги, які надаються клієнтам. Основними з них є зарахування коштів на рахунки, конвертація безготівкових коштів між валютами І-ї та інших груп, одних банківських металів в інші; телекомунікаційні витрати; видача виписок і довідок за рахунком на запит клієнта; розслідування за переказами на запит клієнта; зміна або уточнення умов платежу (за переказами, здійсненими клієнтом; купівля-продаж банківських металів на У МВБ; консультацій ні послуги щодо розрахункового обслуговування та ін. Варто зазначити, що значна частина послуг не тарифікується. Однак частина з них належить до господарських операцій і передбачає встановлення тарифів, які містять податок на додану вартість. До них можна віднести: видачу довідок за здійснення операцій, оформлення перепусток, видачу довідок про наявність кореспондентського рахунку АКБ в іноземному банку на запит клієнта та ін.
– касові операції з прийому готівки та зарахування її на рахунок; підготовка та видача готівки без попередньої заявки у відповідних номіналах; обмін одних номіналів банкнот на інші; проведення експертизи банківських металів; продаж бланків суворої звітності та векселів, оформлення та видача чекових книжок та ін. Частина таких операцій є господарськими, тому вони тарифікуються і передбачають сплату податку на додану вартість; проведення експертизи банківських металів; реалізацію ювілейних монет; продаж бланків векселів та бланків суворої звітності, пломб, шпагатів; встановлення і налагодження системи "клієнт – банк" тощо [13, 148].
Розділ 2. Основні вимоги щодо ведення розрахунків підприємств згідно законодавства України
