Виды валютных операций, совершаемых на валютном рынке

На основе анализа действующего российского законодательства и существенных различий в правовых режимах осуществления валютные операции можно классифицировать по следующим признакам: по объекту, субъекту, по числу режимов, территории осуществления, наконец, по виду правоотношений, в рамках которых совершаются валютные операции.

По объекту:

· операции с иностранной валютой (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК); операции с ценными бумагами, номинированными в ино­странной валюте (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК; Указание Банка России от 27 марта 1998 г. № 193-У "Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям");

· операции с драгоценными металлами (п. 2 ст. 12, ст. 23 ЗДМиДК; Положение Банка России от 1 ноября 1996 г. № 50 "О совершении кредитными организациями операции с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операции с драгоценными металлами"' (далее — Положение Банка России № 50));

· операции с природными драгоценными камнями и жемчугом (п. 2 ст. 12, ст. 23 ЗДМиДК; Положение от 27 июня 1996 г. "О совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации");

· операции с валютой Российской Федерации (п. 7 "г" ст. 1 ЗВРиВК).

К категории валютных операций из числа рублевых относятся исключительно расчеты между нерезидентами и резидентами независимо от места их совершения.

Как уже отмечалось, включение законодателем рублевых операций в категорию валютных представляется нам необоснованным и противоречащим основным принципам валютного регулирования.

Несмотря на то, что российский рубль определяется как валюта Российской Федерации, в первоначальной редакции п. 7 ст. 1 ЗВРиВК "валютные операции" могли быть четко квалифицированы как операции с валютными ценностями, к которым валюта Российской Федерации не относилась и не относится в настоящее время (п. 4 ст. 1 ЗВРиВК).

Из содержания термина также видно, что общей чертой операций этой категории является их "валютный" характер как специфическая черта объекта операции. По логике данной нормы следовало либо включить в рассматриваемую категориювсе операции с валютой Российской Федерации, либо не включать их вовсе, но не использовать в качестве исключения для одной группы операций совершенно иной классификаци­онный признак — субъектный.

Кроме того, из анализа п. 2 "г" ст. 10 ЗВРиВК явственно следует изначальное противопоставление законодателем ва­лютных операций и операций нерезидентов с валютой Россий­ской Федерации, не устраненное и при внесении изменений в п. 7 ст. 1 ЗВРиВК.

Несмотря на это, данная подгруппа операций в последнее время получила уже и подзаконную нормативную регламента­цию. Например, в п. 1 Положения Банка России от 14 октября 1999 г. № 93-П "О порядке проведения отдельных валют­ных операций"' (далее — Положение Банка России № 93-П) закреплен перечень операций, осуществляемых резидентами исключительно в рублях.

Нельзя, однако, не отметить, что нормы и.1 Положения Банка России № 93-П с точки зрения целей валютного регу­лирования но своему содержанию являются скорее не обязы­вающими, а запрещающими, так как направлены не на регла­ментацию порядка совершения расчетов в рублях, а на запрет совершения определенных видов расчетов в иностранной ва­люте.

По субъекту:

· операции физических лиц (п. 6 ст. 6 ЗВРиВК);

· операции организаций (ч. 2 п. 1 ст. 5 ЗВРиВК; п. 1 Инст­рукции Банка России №7);

· операции национально-государственных, административ­но-территориальных и муниципальных образований (п. 3 ст. 103 БК РФ);

· операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций (п. 2 ст. 103, ст. 116 БК РФ).

По числу режимов осуществления:

· универсальные — операции, правовой режим осуществле­ния которых не зависит от резидентного статуса субъекта опе­рации (ч. 1 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 7 ЗВРиВК; п. 3 ст. 317 ГК РФ);

· индивидуализированные — операции, правовой режим осу­ществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции (ст. 6, 7, 8 ЗВРиВК).

По территории осуществления:

· внутрироссийские, в результате совершения которых ва­лютные ценности остаются на территории Российской Феде­рации;

· трансграничные, в результате совершения которых валют­ные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересы­лаются с территории или на территорию Российской Федера­ции;

· зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Фе­дерации.

По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей по п. 3 ст. 45 НК РФ, а равно таможенных платежей но ч. 1 ст. 114 и ч. 1 ст. 123 ПК РФ);

· административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранно» валюте за отсутствие учета валютных операции по п. 2 ст. 14 ЗВРиВК);

· гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки с учетом п. 8 Инструкции Банка России № 7);

· международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам с учетом п. 9 "а" ст 1 ЗВРиВК);

· международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов Российской Федерации в соответствии с п. 1.1 Положения Банка России от 24 апреля 1996 г. № 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций"').

Важно отметить, что на практике внутривидовые различия в правовом режиме совершаемых валютных операций, основанные на пообъектной законодательно закрепленной классификации, существуют лишь для резидентов и лишь в отношении сделок с иностранной валютой и валютными ценными бумагами (п. 1,2 ст. 6 ЗВРиВК).

Таким образом,валютные операции резидентов с валютой и валютными ценными бумагами могут быть:

· текущими валютными операциями (п. 1 ст. 6 ЗВРиВК) — это операции, осуществляемые без ограничений по перечню, установленному ЗВРиВК;

· валютными операциями, связанными с движением капитала (далее — капитальные валютные операции) — это операции, осуществляемые в порядке, устанавливаемом Банком России (п. 2 ст. 6 ЗВРиВК).

В составе валютных операций, связанных с движением капитала, можно выделить несколько групп.

1. Лицензируемые капитальные валютные операции — операции, осуществляемые только на основании разрешения (лицензии) Банка России (п. 4 раздела II Основных положений; п. 4 Положения Банка России № 39).

Использование в данном случае понятия "лицензируемый" до определенной сгепени условно, поскольку существующая в настоящее время в отношении капитальных валютных операции система государственного регулирования является разрешительной, предполагающем получение именно разрешения уполномоченного государственного органа на совершение каждой конкретной валютной операции.

Данная система качественно отличается от системы лицензирования, предполагающей предоставление субъекту права на совершение ряда валютных операций или осуществление определенного круга валютных операций подобно системе, используемой при оформлении прав кредитных организаций на проведение операций с валютными ценностями.

2. Регистрируемые капитальные валютные операции — операции, которые могут осуществляться по усмотрению заинтересованного субъекта, либо на основании разрешения Банка России, либо при условии регистрации операции в территориальном учреждении Банка России (п. 2.1 Инструкции Банка России от 10 сентября 2001 г. № 101-И "О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте"').

3. Безлицензионные капитальные валютные операции — операции, в отношении которых федеральным законом или Банком России установлен свободный (безлицензионный) режим осуществления (ч. 2 п. 2 ст. 6 ЗВРиВК; п. 1 Положения Банка России № 39; п. 1—2 ст. 34 Федерального закона от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ "О лизинге"² (далее — Закон о лизинге); п. 1 Указания Банка России № 660-У).

4. Подлицензионные (кумулируемые) капитальные валютные операции - операции, право на осуществление которых автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения (лицензии) Банка России на осуществление иных валютных операций без специальных оговорок (Указание Банка России от 27 марта 1998 г. № 193-У "Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям").

Нельзя не отметить, что за пределами данном классификации остаются валютные операции, связанные с оплатой полной суммы договора лизинга за период, превышающий шесть месяцев. Эти операции в соответствии с ч. 2 и. 3 ст. 34 Закона о лизинге не являются операциями, связанными с движением капитала. По нашему мнению, подобное исключение нельзя оправдать ни с практической, ни с теоретико-правовой точек зрения. В данной ситуации невозможно достоверно определить правовой режим совершения подобных операций, что недопустимо для операций, очевидно являющихся валютными. Мы полагаем, что наиболее целесообразным было бы отнесение указанных операций к категории капитальных с одновременным установлением безлицензионного порядка их совершения и в качестве гарантии неизменности этого статуса закрепление его на законодательном уровне.

Как уже указывалось, вышеизложенное деление валютных операций не охватываетоперации резидентов с иными видами валютных ценностей (драгоценными металлами и драгоценны­ми камнями) и рублями (при совершении операций с нерезидентами), которые по определению в принципе не могут квалифицироваться как текущие или капитальные валютные операции. Такие операции могут быть подразделены на следующие группы:

лицензируемые — операции, в отношении которых Банком России установлен разрешительный порядок;

безлицензионные (статусные) — операции, в отношении которых Банком России установлен свободный режим осуществления, в том числе операции, право на осуществление которых приобретается отдельными группами субъектов с момента получения специального статуса (Письмо Банка России от 1 августа 1997 г. № 03-26-2-2/1780 "О некоторых особенностях проведения залоговых операций с драгоценными металлами и/или драгоценными камнями, а также ювелирными изделиями");

подлицснзионные (кумулируемые) — операции, право на осуществление которых автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения (лицензии) на проведение определенного вида валютных операций или на осуществление определенного вида деятельности (Письмо Банка России от 11 февраля 1997 г. № 410 "О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации").

В отношениивалютных операций нерезидентов в настоящее время сложно определить наличие какой-либо градации, поскольку действующее законодательство содержит лишь перечень конкретных валютных операций, совершение которых им в принципе разрешается (п. 2, 3 ст. 2, ст. 7, 8 ЗВРиВК; Положение Банка России от 23 марта 1999 г. № 68-П "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок"' (далее — Положение Банка России № 68-П); п. 1 разд. V Основных положений).

Однако нельзя не отметить, что в некоторых нормах, регу­лирующих валютные операции нерезидентов, потенциально заложена возможность введения разрешительного порядка их осуществления (п. 2 ст. 7, п. 2, 4 ст. 8 ЗВРиВК; ст. 11 Федерального закона от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (далее — Закон об иностранных инвестициях)), реализация которой приведет к возникновению категории лицензируемых валютных опера­ций применительно к нерезидентам.

В качестве особой группы следует, по нашему мнению, выделить государственные валютные операции, связанные с получением Российской Федерацией кредитов от иностранных государств и международных финансовых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поскольку эти операции по определению являются разновидностью валютных операций (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК).

Внутривидовыми отличительными чертами подобных операций являются:

1. сложный субъективный состав правоотношений по поводу указанных операций;

2. установление режима их совершения не нормативными правовыми актами Банка России, а федеральными законами (ст. 7, 89, п. 2 ст. 94, п. 2 ст. 103, ст. 106, п. 2 ст. 120, 122—128, ст. 181, гл. 22, ст. 276, 283 БК РФ);

3. осуществление контроля за совершением отдельных групп подобных операций со стороны Федерального Собрания РФ (п. 1 ст. 106, п. 2 ст. 108, п. 1, 3 ст. 124, п. 2 ст.125, ст. 127, 128, п. 2 ст. 182, ст. 276 БК РФ).