Валютные операции между уполномоченными банками

1) Указание Банка России от 28.04.2004 N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками"

На основании Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032) и решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 апреля 2004 года N 8) Банк России устанавливает следующее.

1. Без ограничений осуществляются следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет:

1.1. операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации;

1.2. операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;

1.3. операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

1.4. операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);

1.5. операции с внешними ценными бумагами;

1.6. операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;

1.7. операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;

1.8. операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;

1.9. операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по операциям, указанным в подпунктах 1.1 - 1.8 настоящего Указания.

2. Валютные операции, не указанные в пункте 1 настоящего Указания, осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.

3. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 18 июня 2004 года.

2) Вопрос: Вправе ли уполномоченные банки - нерезиденты осуществлять между собой валютные операции?

Ответ: Уполномоченные банки - нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции.

Обоснование: В соответствии с ч. 2 ст. 9 "Валютные операции между резидентами" Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Это означает, что уполномоченные банки - резиденты вправе осуществлять между собой валютные операции.

Пунктом 8 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ определено: уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Подпунктом "е" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ к нерезидентам отнесены находящиеся на территории Российской Федерации филиалы нерезидентов, указанных в пп. "б" указанного пункта.

Согласно пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ нерезидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

Указанные в п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, являются юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством иностранных государств.

Следовательно, уполномоченные банки могут являться не только резидентами, но и нерезидентами.

Правила осуществления валютных операций между нерезидентами установлены ст. 10 Закона N 173-ФЗ.

К указанным нерезидентам могут относиться уполномоченные банки.

В этой связи следует признать, что уполномоченные банки - нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции.

С.А.Альферович

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

23.01.2012