Порядок ведения кассовых операций и осуществления инкассации наличных денежных средств

Порядок предусмотрен банковскими правилами.

Суть: каждый хозяйствующий субъект имеет банковский счет, по этому счету идут движения. В определённый срок в зависимости от оборотов по счету, кассовые планы в банк сдаются квартально или ежемесячно. Банк их рассматривает и утверждает. Поскольку есть счет - организации выдается чековая книжка. Каждая организация должна обладать кассой и требования к этому помещению детально предусмотрены. В частности, касса не должна быть на первом и последнем этажах зданиях. Помещение должно быть оборудовано специальной дверью, замками, помещение не должно иметь окон вовне. Для получения налично – денежных средств организация оформляет чековые книжки, чековые книжки подписывает руководитель/его заместитель или главный бухгалтер/его заместитель. Необходимо получить платежные реквизиты для перечисления денежных средств в целях уплаты в фонды.

Кассир получает и оформляет денежные средства, затем происходит выдача заработной платы:

· либо по платежной ведомости;

· либо по расходным ордерам.

Деньги выдаются, и банковские правила обязывают хозяйствующего субъекта распорядиться денежными средствами в течение 3 дней, включая день получения. Если частью денег не распорядились – денежные средства возвращаются в банк. Неожиданные проверки кассира.

Инкассация налично – денежных средств

Движение денег (налично – денежной массы) главным образом на выдачу зарплаты осуществляется установленными лицами. Обратно денежные средства поступают различными способами, например, внесение во вклады.

Основное движение денежных средств обратно происходит посредством инкассации.

Между организацией, занимающейся инкассацией, и организацией заключается договор инкассации: определяются сроки сдачи денежных средств, время заключения договора.

Организации, сдающей выручку, передается четное количество инкассаторских сумок. Инкассаторы передают сумки с номерами, в эти сумки помещаются денежные средства.

3 экземпляра документов:

v один для инкассатора;

v второй – для организации;

v третий – в инкассаторской сумке.

v Если сумма в инкассаторской сумке больше заявленной в документах суммы – акт превышения препроводительной ведомости;

v если меньше - акт недостачи.