Тема 4. Анализ финансовой устойчивости страховой организации

4.1 Страховая премия (страховой взнос), страховой тариф.

4.2 Структура страхового тарифа и назначение его составляющих.

4.3 Экономические аспекты страхового продукта.

4.4 Сущность и принципы тарифной политики страховой организации.

4.5 Механизм формирования и реализации тарифной политики страховой организации.

4.6 Страховые резервы – основа финансовой устойчивости страховой организации.

4.7 Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации.

4.8 Понятие финансовых результатов и финансовой устойчивости.

4.1 Страховая премия (страховой взнос), страховой тариф

Понятие страховой премии дано в ст. 954 ГК РФ.

Страховая премия – это плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховой организации в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования. Согласно ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховая премия (страховые взносы) уплачивается страхователем в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

Размер страховой премии определяет страховая организация согласно страховым тарифам.

Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон (страхователя и страховой организации) в рамках законодательства.

Употребляют также термины «процентная ставка» и «норма доходности». Например, выражение «норма доходности 30 %» означает, что при внесении по данному договору страхования 10 тыс. руб. страхователь (выгодоприобретатель) может получить 13 тыс. руб.

Процентные ставки подразделяют на эффективные и номинальные. Эффективная процентная ставка определяет размер дохода, получаемого в конце года при инвестировании единичной денежной суммы на 1 год. Номинальная годовая процентная ставка – это совокупный размер дохода, получаемого за год при инвестировании единичной денежной суммы с начислением процентов через равные промежутки времени определенное количество раз в течение года по формуле сложных процентов с годовой процентной ставкой.

Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Страховой взнос – это страховая премия, внесенная в рассрочку, то есть частями, причем сроки должны быть установлены договором страхования. Договором страхования могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховая организация вправе при определении размера подлежащего выплате страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования зачесть сумму просроченного страхового взноса.

4.2 Структура страхового тарифа и назначение его составляющих

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Основная цель при исчислении страховых тарифов связана с определением и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Иначе говоря, страховой тариф представляет собой критерий страхового фонда, гарантирующий безубыточное проведение страховой деятельности.

Структура страховых тарифов – это соотношение частей тарифа, идущих на покрытие непосредственных обязательств страховой организации и на покрытие организационных и административно-управленческих расходов, создание фонда финансирования превентивных мероприятий, получение прибыли. Применительно к разным видам страхования структура страховых тарифов меняется. Она может различаться и для одинаковых видов страхования, но у разных страховых организаций.

С помощью научно обоснованных страховых тарифов обеспечивается оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса (платежи, премии), называется брутто-ставкой. Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Структура страхового тарифа включает предупредительные (превентивные) мероприятия; расходы на ведение дела; планируемая прибыль.

Нетто-ставка – это основная часть страхового тарифа. Она предназначена для формирования страхового фонда, который используется для страховых выплат страхователям (страхового обеспечения - при личном страховании и страхового возмещения - при имущественном страховании), то есть для выполнения финансовых обязательств страховой организации по договорам страхования.

Страховой тариф, как правило, рассчитывается отдельно по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В связи с этим и нетто-ставки имеют различную структуру. Общая нетто-ставка состоит из отдельных (частных) нетто-ставок, отражающих различные виды страхования. Так, при страховании жизни он может состоять из следующих частных: на случай болезни, непредвиденных обстоятельств или смерти (гибели). При этом отчисления в частные нетто-ставки производятся в прямой зависимости от степени риска (вероятности наступления страхового случая). Однако поскольку страховой взнос есть усредненный размер компенсации ущерба, то возможны существенные отклонения частных страховых выплат от их среднего значения. Для их учета в состав нетто-ставки вводится так называемая дельта-надбавка.

Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховой организации: погашения накладных расходов, формирования запасных, резервных и других фондов. В нагрузку включается также определенная плановая прибыль от страховой деятельности.

Страховой тариф с дельта-надбавкой при обязательной форме страхования устанавливается Федеральным законодательством, а при добровольной - страховой организацией.

Нагрузка (надбавка) составляет в общем страховом тарифе существенно меньшую часть от брутто-ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 % до 40 %).

Главным достоинством рассмотренной структуры (модели) страхового тарифа является четкое разделение средств страхователя и страховой организации. Здесь следует отметить, что хотя структура страхового тарифа законом «О страховании» не регламентирована, однако, налогообложение проводится по этой модели. Она же применяется и при лицензировании страховых организаций.

Страховой тариф при добровольном страховании определяется страховой организацией на основе ожидаемой совокупности объектов страхования и используется для определения страхового взноса как цены страховой защиты (услуги).

Определение (расчет) страхового тарифа производится с помощью теории актуарных расчетов (сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятностей и финансовых исчислений с учетом социальных, демографических и других факторов).

Экономическое содержание страхового тарифа можно определить как единицу измерения взаимных обязательств страховой организации и страхователя (принцип эквивалентности).

Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и нагрузку является тезис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховой организации перед страхователем, а нагрузка – на финансирование деятельности страховой организации.

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность страховой организации по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования.