Незаконных выплат - 991195 руб.69 коп

Нецелевого использования средств бюджета - 347353руб.

Расчеты по договорам гражданско-правового характера

В нарушение ст.9 ФЗ №402-ФЗ от 06.12.11г. «О бухгалтерском учете» операции проводимые по договорам аренды Администрацией городского поселения приняты к бухгалтерскому учету при отсутствии оправдательных документов. Д оговора аренды автомобиля с экипажем оформлены со следующими нарушениями:

1. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 14.02.14г. на Чогина Н.М. оплачен в полном в размере 99000 руб. за период работы с 21.02.14г. по 21.04.14г., приложены акты №1,2 от 19.03.2014 г. акт № 3 от 22.04.14 г. на сумму 78300 рублей, в которых не указан маршрут следования, сумму оплаты 20700 рублей считать незаконной, ввиду отсутствия актов.

2. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 29.04.14г. на Кочубей В.И. оплачен в полном в размере 99000 руб. за период работы с 29.04.14г. по 29.05.14г, договор от 01.09.14 г., оплачен размере 40000 рублей, за период с 01.09.14 г. по 01.10.14 г., приложены акт №1 от 12.05.14 г., акт №3 от 29.04.14 г., акт№ 1 от 19.09.14 г., акт №2 от 22.09.14 г. на сумму 109300 рублей, в актах не прописан маршрут следования, сумму оплаты 29700 рублей считать незаконной из-за отсутствия актов.

3. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 22.05.14г., от 23.06.14 г., от 12.09.14г., от.01.10.14 г., от 01.11.14 г., на Микшиева Г.М., оплачены в размере 157000 руб. за период работы с 22.05.14г. по 09.06.14г., с 23.06.14 г. по 23.07.14 г., с 12.09.14 г. по 01.10.14 г., с 01.10.14 г. по 31.10.14 г., с 01.11 14 г. по 30.11.14 г, приложены акты №1 от 30.05.14г., №2 от 26.06.14 г., №3 от 09.07.14 г., № 1,2 от 12.09.14 г.,, №3 от 14.10.14г.,№3 от 31.10.14 г., №3 от 15.11.14 г., №3 от 28.11.14 г., на сумму 180000рублей, в актах не прописан маршрут следования.

4. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 01.02.14 г., от 01.04.14г., от 01.07.14 г. на Шурыгина А.В.оплачен в размере 48000 руб., за период работы с 01.02.14г. по 28.02.14г, с 01.04.14 г. по 30.04.14 г., с 01.07.14 г. по 31.07.14г. приложены акты №1 от 20.02.14г., акт №2, от 30.04.14 г., акт №3 от 15.07.14 г. акт №3 от 31.07.14 г., на сумму 48000 рублей, в актах не прописан маршрут следования, сумму оплаты 14000рублей считать незаконной из-за отсутствия подтверждающих договоров.

5. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 22.05.14г. на Смоленникова П.Е. оплачен в размере 24000 руб. за период с 15.05.14г. по 15.06.14г, договор от 15.06.14 г. оплачен 12000 рублей, из-за отсутствия актов сумму оплаты 36000 рублей считать незаконной.

6. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 01.08.14 г.,. на Балюгина А.Н. оплачен в размере 72000 руб. за период работы с 01.08.14г. по 31.08.14г., приложен акт №1 от 15.08.14 г., акт№2 от 05.09.14 г. на сумму 72000 рублей, в акте не прописан маршрут следования.

7. Договор аренды автомобиля с экипажем № б/н от 15.09.14 г.,. на Звездина В.Е. оплачен в размере 25012 рублей 50 копеек., за период с 15.09.14г. по 15.10.14г., приложен акт №1 от 15.09.14 г. в котором не прописан маршрут следования.

Всего выплачено по договорам аренды автомобилей 576012,50 руб., в т.ч. незаконных выплат по коду КОСГУ 224 – «Арендная плата за пользование имуществом», автомобиля составила - 100400 руб. При анализе арендованных автомобилей с экипажем, установлено, что при списочной численности десяти сотрудников Администрации Олонецкого городского поселения, автомобили эксплуатировались до 3 единиц в день, например: февраль-2 ед., апрель- 3 ед., май- 3 ед., июнь-2 ед., сентябрь-3 ед., октябрь-2 ед., кроме того в актах не указан пробег автомобиля, маршрут.

При заключении договоров оказания услуг с физическими лицами по выполнению ремонтных работ установлено:

1. Договор возмездного оказания услуг № б/н от 22.09.14 г. на Катаева Л.У. с оплатой 73698,57 рублей, период работ с 22.09.14 г. по 03.10.14 г. не приложены акты обследования жилого помещения, отсутствует утвержденная смета на ремонт и акт сдачи приемки работ, на основании выше изложенного сумму оплаты 73698,57 рублей считать незаконной. (Ремонт жилого помещения д. Рыпушкалица д. 21)

2. Договор возмездного оказания услуг № б/н от 30.05.14 г., от 02.09.14 г. на Куцикова И.А. с оплатой 83607 рублей, не приложены акты обследования жилого помещения, отсутствует утвержденная смета на ремонт и акт сдачи приемки работ, на основании выше изложенного сумму оплаты 83607 рублей считать незаконной. (Ремонт жилого помещения ул.Звездиной д.11 кв.2)

3.Договор возмездного оказания услуг № б/н от 05.08.14 г., на Лукина Н.В. с оплатой 76560 рублей, период работ с 05.08.14 г. по 25.09.14 г., отсутствует утвержденная смета на ремонт и акт сдачи приемки работ, в платежном поручении №297725 от 11.11.2014 г. на оплату, в основании прописано ремонт сцены, а в договоре, разработка и контроль выполнения мероприятий по устройству и оформлению смотровых площадок на деревянных мостах, на основании выше изложенного сумму оплаты 76560 рублей считать незаконной.

4.Договор возмездного оказания услуг № б/н от 15.07.14 г., на Твердохлеб И.В. с оплатой 30015 рублей, период работ с 15.07.14 г. по 30.07.14 г., отсутствует утвержденная смета на ремонт пола в зрительном зале Олонецкого центра творчества и досуга и акт сдачи приемки работ, на основании выше изложенного сумму оплаты 30015 рублей считать незаконной.

5.Договор возмездного оказания услуг № 1 от 15.05.14 г., на Ганина Ф.Ф.. с оплатой 50025 рублей, период работ с 15.05.14 г. по 20.06.14 г. отсутствует утвержденная смета и акт - сдачи приемки работ, кроме того, в платежном поручении от 18.07.2014 г. на оплату за выполненные работы прописано за благоустройство территорий, в договоре -

разработка и контроль мероприятий по строительству 2х лестниц для сцены, на основании выше изложенного сумму оплаты 50025 рублей считать незаконной.

В нарушении п.2.ст.9 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» к заключенным договорам, актам сдачи приемки выполненных работ на проведение текущих ремонтов, отсутствуют дефектные ведомости подтверждающие проведение ремонтных работ. Сумма к оплате по договорам гражданско-правового характера не подтверждена расчетами (смета, калькуляция), не указана стоимость единицы работ (расценки) объем выполненных работ. Тем самым, необоснованно выплачено по договорам гражданско - правового характера на общую сумму 319895,57 рублей.

Всего выплачено по договорам возмездного оказания услуг с физическими лицами по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» на сумму 1195661,77 руб., т.ч. незаконных выплат на оказание услуг -319 895,57 руб.

По договорам с физическими лицами по выполнению прочих услуг КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» за 2014 год выплачено 1548469 рублей, т. ч. по услугам:

1.Юридические услуги -503945,10 руб.

2.Консультативные услуги-217091,18 руб.

3.Услуги по охране нежилого помещения -95700 руб.

4.Распиловка аварийных деревьев -196531,84 руб.

5.Услуги по ведению сайта -36095 руб.

6.Содержание территорий памятников

и воинских захоронений -195816,38 руб.

7.Демонтажные услуги - снос строений,

установка временных сооружений -169353,20 руб.

8.Услуги по делопроизводству -39909 руб.

9. Услуги по проведению соревнований -78027,30 руб.

10.Проживание в командировке -16000 руб.

При проверке договоров с физическими лицами по выполнению прочих услуг установлено, что к договорам не приложены обоснования (калькуляция) стоимости оказанной услуги, поэтому нет возможности проверить установленную сумму по договору. Кроме того, проверить дебиторскую и кредиторскую задолженность по состоянию на 01.01.15 г по счетам 302.24 «Расчеты по арендной плате», 302.25 «Расчеты по работам, услугам», 302.26 «Расчеты по прочим услугам» не представляет возможным т.к. суммы за выполненные работы и услуги не отражены в бухгалтерском учете хозяйственных операций.

Проверкой работы кадровой службы администрации городского поселения установлено:

В нарушение Указа Президента РФ №609 от 30.05.2005 г., ст.28 Федерального закона №25-ФЗ от 02.03.07г. «О муниципальной службе в Российской Федерации», Закона о муниципальной службе в Республике Карелия №1107-ЗРК от 24.07.07г. выявлены нарушения кадровой работы администрации городского поселения:

Личные дела муниципальных служащих не подшиты, сформированы не полностью:

· Отсутствуют дополнительные соглашения к трудовому договору, которыми оформляются изменения и дополнения к договору с главой администрации Олонецкого городского поселения - Коховым С.С. (ст. 15- 17 ТК РФ); на Томасевич Г.М., Потемкину Л.В., Новикову О.А., Кононову Е.А., Смоленникову Е.Н., Каракову Н.И., Ерхову В.А.

· Отсутствуют трудовые договора на Потемкину Л.В., Пионтек К.К., Каракову Н.И., Алексееву Н.В., Кошелеву Н.

· Отсутствуют распоряжения о принятии на работу на Потемкину Л.В., на Кононову Е.А., Алексееву Н.В., Кошелеву Н.А.

· Должностные инструкции разработаны 31.12.2014 г. на заместителя главы администрации, ведущего специалиста - главного бухгалтера, ведущего специалиста, специалиста 1 категории, инспектора по воинскому учету, на остальных специалистов должностные инструкции отсутствуют.

· Отсутствует реестр должностей муниципальной службы;

· Отсутствует порядок предоставления гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах крайнего Севера.

· Отсутствуют протокола на выслугу лет.

· Отсутствуют правила внутреннего трудового распорядка муниципальных служащих.

· Максимальный дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день в количестве 14 дней установлен по всем специалистам, работающим в администрации, не зависимо от нагрузки по сотрудникам и не учитывая специфики каждой должности.

· Не утверждена комиссия по установлению классного чина сотрудникам.

· Используется табель учета рабочего времени произвольной формы,не утвержденной в учетной политике поселения, а не по унифицированной форме №Т-12.

· Заполнение табеля ведется неверно, без учета утвержденных Постановлением Госкомстата России кодов условных обозначений.

Эти нарушения уже были установлены прокурором 11.10.2012г. Прокопьевой Е.В. и были прописаны предыдущем акте проверки 13.07.12 г., однако ведущим специалистом Томасевич Г.М., ответственной за кадровую работу, меры по устранению нарушений не были приняты, это свидетельствует о безответственном отношении к своим должностным обязанностям сотрудника и ненадлежащем контроле со стороны работодателя в области кадрового делопроизводства.