Содержание операции
| Д
| К
|
Субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
|
1. Утрачены объекты имущества в результате страхового случая (объекты ОС, имущество, предназначенное для передачи в лизинг, НА, оборудование к установке, объекты незавершенного строительства или объекты ОС, не введенные в эксплуатацию, материалы)
| 76.1
| 01, 03, 04, 07, 08, 10
|
4. Утрачены в результате страхового случая объекты НП, ПФ собственного производства, результаты выполнения работ вспомогательных или обслуживающих производств
| 76.1
| 20, 21, 23, 29
|
5. На увеличение потерь от страхового случая списана часть общепроизводственных, общехозяйственных расходов, сумма окончательных потерь от брака, РБП
| 76.1
| 25, 26, 28, 97
|
6. Утрачены в результате страхового случая товары, ГП, отгруженная продукция, право собственности на которую не перешло к покупателю
| 76.1
| 41, 43, 45
|
7. Страховые взносы выплачены денежными средствами
| 76.1
| 50, 51, 52, 55
|
11. Страховые взносы уплачены за счет кредита (без зачисления денежных средств на р/с организации)
| 76.1
| 66, 67
|
12. Сумма страхового возмещения включена в ведомость на выплату ЗП работникам организации
| 76.1
| 70 (73)
|
14. Сумма превышения между страховым возмещением и ущербом от страхового случая отнесена на доходы будущих периодов
| 76.1
|
|
15. В качестве страховых платежей получены объекты имущества
| 01, 04, 07, 08, 10, 11, 41
| 76.1
|
16. Страховое возмещение получено денежными средствами, получены документы, подтверждающие его перечисление, переданы ценные бумаги (в т.ч. вклады по договору простого товарищества)
| 50, 51, 52, 55, 57, 58
| 76.1
|
17. Списаны потери (убытки), не компенсируемые страховым возмещением
| 91-2
| 76.1
|
Субсчет «Расчеты по претензиям»
|
1. В случае, когда завышение цен и тарифов в расчетных документах поставщиков выявлено после оприходования полученного имущества:
|
На сумму разницы в стоимости объектов НА, оборудования к установке, ОС, материалов
| 76.2
| 04, 07, 08, 10
|
На сумму завышения стоимости строительно-монтажных работ и прочих затрат
| 76.2
|
|
На сумму стоимости недопоставленных материалов, животных для выращивания и откорма, товаров или завышений в их стоимости
| 76.2
| 10, 11, 41
|
На сумму стоимости недопоставленных материалов или завышений стоимости расходов по их заготовлению и приобретению
| 76.2
|
|
На сумму стоимости ущерба вследствие брака или простоев по вине поставщиков или подрядчиков (только в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом)
| 76.2
| 20, 23, 25, 26, 29
|
На сумму стоимости производственного брака, допущенного по вине поставщиков
| 76.2
|
|
На сумму ошибочно списанных кредитной организацией платежей с р/с, в/с, по чекам из чековых книжек или аккредитивов
| 76.2
| 51, 52, 55
|
На сумму завышений расходов будущих периодов (РБП) (арендной платы и т.д.)
| 76.2
|
|
2. В случае, когда завышение или недопоставка выявлены при приемке продукции (работ, услуг):
|
На сумму завышений стоимости поступившего имущества из-за несоответствия договорных цен и тарифов, арифметических ошибок
| 76.2
|
|
На сумму разницы в стоимости поставленных материалов и товаров из-за несоответствия их качества стандартам или заказу
| 76.2
|
|
На сумму недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин (претензия предъявляется к транспортной организации или к поставщику)
| 76.2
|
|
На сумму стоимости ущерба вследствие брака или простоев по вине поставщиков или подрядчиков (только в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом)
| 76.2
| 20, 23, 25, 28, 29
|
На счет прочих доходов организации отнесены штрафы, пени и неустойки, подлежащие взысканию с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, признанных плательщиками или присужденных судом
| 76.2
|
|
На сумму стоимости допоставленного имущества (удовлетворение претензии)
| 07, 08, 10, 11, 15, 41
| 76.2
|
Претензия погашена денежными средствами или финансовыми вложениями (ценными бумагами)
| 50, 51, 52, 55, 58
| 76.2
|
Сумма претензии зачтена в счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками
|
| 76.2
|
Сумма претензии отнесена на счет виновных лиц (работников организации)
| 70, 73
| 76.2
|
Субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»
|
1. Начислены дивиденды и иные доходы, причитающиеся к получению организацией (на основании извещения плательщиков)
| 76.3
|
|
2. Причитающиеся дивиденды (и иные доходы) получены денежными средствами (или получено извещение о переводе средств)
| 50, 51, 52, 55, 57
| 76.3
|
Субсчет «Расчеты по депонированным суммам»
|
1. Депонированы суммы, причитающиеся к выплате работникам организации
|
| 76.4
|
2. Выплачены из кассы ранее депонированные суммы
| 76.4
|
|
3. Ранее депонированные суммы перечислены с р/с или в/с в кредитных учреждениях или по почтовым переводам
| 76.4
| 51, 52
|
4. Депонированные суммы, не выплаченные в течение срока исковой давности, списаны на увеличение прочих доходов
| 76.4
| 91.1
|