2015-07-04
334
| Наименование коэффициента, включенного в методику | Порядок расчета показателя (по строкам баланса) | Величина* | Категория заемщика | Значимость | ||
| № 1 | № 2 | № 3 | ||||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | К1 =стр.(260+253(ЦБ))/ стр.(690-640-650) | 0,1 | 0,2 и> | 0,15–0,2 | <0,15 | 0,11 |
| 2. Коэффициент критической ликвидности | К2 =стр.(260+250+240)/ стр.(690-640-650) | 0,6 | 0,8 и> | 0,5–0,8 | < 0,5 | 0,05 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | К3= стр.290/ стр.(690-640-650) | 1,3 | 2 и > | 1,0–2,0 | <1,0 | 0,42 |
| 4. Коэффициент соотношения собственных и заемных источников К4 – отдельно для торговли | К4 = стр.490/(стр.590+ стр.(690-640-650)) | 0,8 | 1 и> >0,6 | 0,7–1 0,6- 0,4 | <0,7 <0,4 | 0,21 0,21 |
| 5. Рентабельность продаж, % | К5 = Прибыль от реализации/Выручка К5 =форма №2 стр.050/ форма №2 стр.010 | 20% | >15% | <15% | Не рентабельные. | 0,21 |
* - В зависимости от величины показателя мы определяем категорию заемщика.
*
Рейтинг заемщика определяется по формуле
 |
:
где - Nк1к3 – номер категории заемщика по коэффициенту К1 и т.д.
S = 3 * 0,11 + 2 * 0,05 + 2 * 0,42 + 2 * 0,21 + 1 *0,21 = 1,89
По величине рейтинга заемщика определяем его класс:
|
|
|
| I класс | S = 1 или 1,05 |
| II класс | 1 < S < 2,42 |
| III класс | S > 2,42 |
I класс – кредитование заемщиков не вызывает сомнений.
II класс – кредитование требует взвешенного анализа.
III класс – кредитование связано с повышенным риском.
В нашем примере (S = 1,89) предприятие относится ко 2 классу заемщиков.
*
Оценить кредитоспособность (платежеспособность) заемщика можно на основе коэффициента Бивера, определяемого как отношение притока денежных средств за период к общей сумме обязательств за период
КБ = (Пчист + Амортизация) / (Долгосрочные и краткосрочные обязательства)
КБ > 0,45 – предприятие высоко платежеспособно.
0,17 < КБ < 0,45 – предприятие платежеспособно.
КБ < 0,17 – у предприятия существует риск потери платежеспособности в течение 1 – 2 лет.
*
