2015-07-03
360
5.1. Поточні грошові витрати, в т.ч.
5.1.1. Прямі матеріальні витрати
5.1.2. Прямі трудові витрати
5.1.3. Операційні витрати
5.2. Податки, в т.ч.
5.2.1. Податок на додану вартість
5.2.2. Акцизний збір
5.2.3. Податок на прибуток
5.2.4. Інші податки за рахунок прибутку
Б. По інвестиційній діяльності
5.3. Капітальні грошові витрати
5.4. Реінвестиції
5.5. Портфельні інвестиції (фінансові вкладення)
| Показники | Рік 1 | Рік 2 і т.д. |
| В. По фінансовій діяльності 5.6 Виплати на погашення довгострокових кредитів 5.7. Погашення короткострокової кредиторської заборгованості 5.8. Виплата дивідендів 5.9. Депозити 5.10.Інші виплати по фінансових операціях 6. Разом грошові виплати на сторону (5.1+ 5.2+ 5.3+ +5.4+ 5.5+ 5.6+ 5.7+ 5.8+ 5.9+ 5.10) Г. Фінансовий резерв 7. Кошти на кінець року (4-6-Г) Грошовий потік по операційній діяльності (2.1-5.1-5.2) Грошовий потік по інвестиційній діяльності(2.2+2.3--5.3-5.4-5.5) Грошовий потік по операційній та інвестиційній діяльності Грошовий потік по фінансовій діяльності(2.4+...+ 2.10-5.4-...-5.10) Грошовий потік по всіх видах діяльності(3-6) |
Грошові кошти на початок періоду передбачаються лише для проектів розвитку діючих підприємств.
|
|
|
У балансі грошових потоків рекомендується окремо виділяти показник "Фінансовий резерв". У балансі грошових потоків здійснюються розрахунки кількох показників грошових потоків, які являють собою різницю між надходженням та витратою коштів.
Виручка від реалізації є основною вигодою від операційної діяльності — надходженням грошей у касу та на рахунки підприємства.
Від інвестиційної діяльності виділяються дві вигоди: "одержані інвестиції" і "продаж активів". Інвестиційна діяльність трактується тут як діяльність по залученню коштів інвесторів для здійснення реальних інвестицій.
Одержані інвестиції являють собою грошові надходження від продажу підприємством цінних паперів і корпоративних прав.
Продаж активів є грошовими надходженнями від реалізації основних фондів, нематеріальних та інших активів.
Витратами по операційній діяльності є поточні грошові витрати виробництва й збуту та податки, а по інвестиційній — капітальні грошові витрати.
Фінансова діяльність по проекту є більш різноманітною. Грошові надходження від фінансової діяльності пов'язані з кредитуванням, фінансовими вкладеннями, виплатами дивідендів і процентів, лізингом і т.п.
