Специальные счета

Как правило, открывают для осуществления операций при определенных формах безналичных расчетов или для совершения операций целевого характера. Источником денежных средств на специальных счетах являются денежные средства, переведенные с собственного расчетного счета или полученные банковские кредиты.

Для открытия специального счета необходимо в обслуживающем банке написать соответствующее заявление и в случае, если деньги перечисляются с расчетного счета, приложить к нему платежное поручение на перевод.

Операции по расчетному счету

Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет. Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

· Наименование клиента.

· Наименование банка.

· Номер счета.

· Дата, за которую предоставляется выписка.

· Состояние счета на начало этого дня.

· Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.

· Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.

· Состояние счета на конец дня.

· Подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации. В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.