Продажа МПЗ

При отражении в Системе продажи материально-производственных запасов задействуются модули Запасы (IN) и «Дебиторы» (AR). Регламентные операции распределения отклонений и списания расходов на продажу осуществляются в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продажи МПЗ:

Процесс учета продаж материально-производственных запасов состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Поступление» для отражения в Системе наличного или безналичного авансового платежа. Последовательно производятся следующие действия:

· регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· выверка поступления;

· регистрация поступления как авансового.

2. По предоплате, не зачтенной по состоянию на конец месяца, подлежит начислить НДС к уплате, сформировать счет-фактуру на аванс и отразить запись в книге продаж;

3. В модуле «Запасы» (IN) создается и утверждается документ «Заказ на перемещение». С помощью этого документа в дальнейшем осуществляется списание МПЗ со склада;

4. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (накладная М-15 и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности. В ОГП строк распределения документа указываются ссылки на строки Заказа на перемещение (IN). Ссылки на складской документ ограничиваются только документами «Заказ на перемещение» (IN) с типом «Реализация»;

5. Начисление НДС осуществляется так же документом «Транзакция» модуля «Дебиторы» (AR);

6. В модуле «Запасы» (IN) документом «Заказ на перемещение» регистрируется списание МПЗ со склада. В целях усиления контроля, формирование проводок по списанию материалов со склада осуществляется после формирования проводок по отражению дохода и дебиторской задолженности в модуле «Дебиторы»;

7. Контроль соответствия доходов и расходов осуществляется в Системе путем формирования отчета, в котором производится сопоставление данных по списанной продукции в модуле «Запасы» (IN) и проданным позициям в модуле «Дебиторы» (AR);

8. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

9. Зачет НДС, исчисленного ранее по предоплате, осуществляется в модуле «Главная книга» (GL) с помощью журнала;

10. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателей и заказчиков. Последовательно производятся следующие действия:

· Регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· Выверка поступления;

· Учет поступления по счету-фактуре;

11. Распределение отклонений в стоимости МПЗ осуществляется в автоматическом режиме в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL);

Учет доходов от продаж материально-производственных запасов осуществляется на счете 91104200 «Доходы от реализации материальных ценностей».

Себестоимость проданных материалов относится на счет 91204110 «Остаточная стоимость основных средств». Расходы на продажу материалов учитываются на счете 91204120 «Расходы, связанные с реализацией основных средств».

Порядок бухгалтерского учета материалов и отклонения по материалам изложен в Методических указаниях по учету МПЗ.

Схема №23 Схема бухгалтерского учета продажи МПЗ