Продажа финансовых вложений

Учет продаж финансовых вложений осуществляется в модуле «Дебиторы» (AR). Списание балансовой стоимости финансовых вложений осуществляется в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продажи финансовых вложений:

Процесс учета продаж финансовых вложений состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Поступление» для отражения в Системе наличного или безналичного авансового платежа. Последовательно производятся следующие действия:

· регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· выверка поступления;

· регистрация поступления как авансового.

2. При продаже в модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (акт приемки-передачи и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности;

3. В модуле «Главная книга» (GL) ручными журналами осуществляется списание балансовой стоимости финансовых вложений.

4. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

5. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателя. Последовательно производятся следующие действия:

· регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· выверка поступления;

· учет поступления по счету-фактуре;

6. Дополнительные расходы, связанные с продажей финансовых вложений отражаются в Системе с помощью функциональности модулей «Кредиторы» (AP) (услуги сторонних организаций) и «Главная книга» (GL) (дополнительные расходы внутри компании).

Взаиморасчеты с покупателями по продаже финансовых вложений осуществляются с использованием следующих счетов:

· 62100100 «Расчеты с покупателями и заказчиками по выбытию прочих (оборотных) активов»;

· 62420400 «Авансы полученные по выбытию прочих активов (кроме ВА)»;

· 62425400 «НДС с авансов полученных по выбытию прочих активов (кроме ВА)».

Финансовые вложения учитываются на субсчетах счета 58000000 «Финансовые вложения».

Учет доходов от продаж финансовых вложений осуществляется на счете 911043000 «Доходы от реализации/погашения финансовых вложений, в т.ч. имущественных прав».

Расходы при реализации и прочем выбытии финансовых вложений учитываются на счетах:

· 91204310 «Стоимость финансовых вложений, в т.ч. имущественных прав»;

· 91204320 «Расходы, связанные с реализацией / погашением финансовых вложений, в т.ч. имущественных прав».

.

Схема №25 Схема бухгалтерского учета продажи финансовых вложений [3]