Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность – это приобретение и выбытие внеоборотных активов и других долгосрочных активов, не включенных в категорию эквивалентов денежных средств.

Отдельное раскрытие информации о денежных потоках по инвестиционной деятельности отражает масштабы расходов на ресурсы, предназначенные для генерирования в будущем дохода и потоков денежных средств.

Примерами потоков денежных средств по инвестиционной деятельности являются:

· поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;

· поступления от продажи акций (или долговых инструментов) других компаний, а также долей в совместных предприятиях;

· поступления в погашение авансированных сумм или займов, предоставленных другим сторонам;

· выплаты для приобретения основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;

· выплаты по приобретению акций или долговых инструментов других компаний, а также долей в совместных предприятиях;

· авансирование (или кредитование) других сторон;

· выплаты денежных средств по фьючерсным контрактам, форвардным контрактам, опционным контрактам и своп контрактам, за исключением, когда контракты заключатся для ведения деловых операций или торговых целей, или платежи относятся к финансовой деятельности (МСФО 7).

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой изменяется величина и структура собственного капитала компании и ее кредитов и займов.

Отдельное раскрытие информации о потоках денежных средств по финансовой деятельности имеет большое значение для прогнозирования денежных требований со стороны тех, кто предоставляет компании капитал.

Примерами потоков денежных средств по финансовой деятельности являются:

· поступления от эмиссии акций или выпуска других долевых инструментов;

· поступления от эмиссии облигаций, векселей, закладных, займов, а также от прочих краткосрочных или долгосрочных долговых инструментов;

· выплаты собственникам при выкупе или погашении акций компании;

· выплаты в погашение займов;

· выплаты арендатором в погашение обязательства по финансовой аренде (МСФО 7).

Формирование отчета о движении денежных средств