2015-07-14
1206
В работе использован метод пропорциональных зависимостей, основой для разработки которого послужили две основные характеристики любой экономической системы – взаимосвязь и инерционность.
Одной из очевидных особенностей ООО ТД «Пластмет» как системы является естественным образом согласованное взаимодействие ее отдельных элементов (как качественных, так и поддающихся количественному измерению).
Это означает, что многие показатели, которые не связаны между собой, однако изменяются в динамике согласованно.
Вторая характеристика – инерционность, заключается в том, что в стабильно работающей компании с устоявшимися технологическими процессами и коммерческими связями не может быть резких «всплесков» в отношении ключевых количественных характеристик. Метод пропорциональных зависимостей показателей опирается на тезис о том, что можно «привязать» показатели к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной (произведенной) продукции. Определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес (в частности, к ним могут относиться показатели бухгалтерской отчетности в той или иной номенклатуре статей, поскольку именно отчетность представляет собой формализованную модель, дающую достаточно объективное представление об экономическом потенциале компании).
|
|
|
При разработке прогнозной отчетности, прежде всего, составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках, поскольку в этом случае рассчитывается прибыль, являющаяся одним из исходных показателей для разрабатываемого баланса. При прогнозировании баланса рассчитывают, прежде всего, ожидаемые значения его активных статей. Что касается пассивных статей, то работа с ними завершается с помощью метода балансовой увязки показателей, а именно, чаще всего выявляется потребность во внешних источниках финансирования.
Составим план прибылей и убытков, который представлен в таблице 4.1.
Таблица 4.1 – Прогноз финансовых результатов ООО ТД «Пластмет»
| Показатели | 2014, тыс. руб. | 2016, тыс. руб. | 2017, тыс. руб. | Абсолютный прирост, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| 2016/2014 | 2017/2014 | 2016/2014 | 2017/2014 | ||||
| Доходы от продажи | 108,83 | 120,03 | |||||
| Операционные расходы | 108,08 | 118,12 | |||||
| Валовая прибыль | 113,11 | 130,95 | |||||
| Расходы по коммерческой деятельности | 115,02 | 113,24 | |||||
| Прибыль от продаж | –697 | –1036 | –339 | 148,64 | –199,14 | ||
| Доходы от прочей деятельности | –156 | –156 | 0,00 | 0,00 | |||
| Расходы по прочей деятельности | –328 | –165 | 24,94 | 62,24 | |||
| Прибыль налогооблагаемая | –978 | –1145 | –167 | 117,08 | –114,11 | ||
| Налоговые и иные платежи с прибыли | –229 | 223,2 | –246 | –1347,06 | 1312,94 | ||
| Прибыль, остающаяся у предприятия | –961 | –916 | 892,8 | 95,32 | – |
Из таблицы 4.1 видно, что в 2017 году произойдет рост прибыли от продаж на 1388 тыс. руб., к уровню 2014 года, чистая прибыль вырастет на 1854 тыс. руб. к уровню 2014 года и составит 892,8 тыс. руб.
|
|
|
Анализ прибылей и убытков предприятия показал, что предприятие улучшит показатели своей работы, а, следовательно, будет рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам.
В таблице 4.2. представлен план статей баланса на 2016–2017 год.
Таблица 4.2. – План статей баланса
В тысячах рублей
| Показатели | 2014, тыс. руб. | 2016, тыс. руб. | 2017, тыс. руб. | Абсолютный прирост, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| 2016/ | 2017/ | 2016/ | 2017/ | ||||
| Основные средства | |||||||
| Всего внеоборотных активов | |||||||
| Запасы | |||||||
| Дебиторская задолженность | 16631,8 | –644 | –884,2 | 94,95 | 91,58 | ||
| Денежные средства | 8333,33 | 8333,33 | |||||
| Всего оборотных активов | 28418,8 | –644 | –637,2 | 97,81 | 95,69 | ||
| Баланс | 28418,8 | –644 | –637,2 | 97,81 | 95,69 | ||
| Уставный капитал | 100,00 | 100,00 | |||||
| Резервный капитал | 100,00 | 100,00 | |||||
| Нераспределенная прибыль | 14435,8 | –916 | 892,8 | 106,59 | 99,84 | ||
| Собственный капитал всего | 16207,8 | –916 | 892,8 | 105,83 | 99,86 | ||
| Займы и кредиты | –272 | 97,34 | 100,00 | ||||
| Кредиторская задолженность | –1258 | 64,14 | 64,14 | ||||
| Краткосрочные обязательства всего | –1530 | 88,87 | 90,66 | ||||
| Баланс | 28418,8 | –644 | –637,2 | 97,81 | 95,69 |
Прогнозный баланс предусматривает сокращение валюты баланса на 637,2 тыс. руб. в 2017 году, что связано с погашением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность сократится на 1258 тыс. руб., или 35,86%. Займы и кредиты. При этом собственный капитал вырастет на 892,8 тыс. руб., за счет роста нераспределенной прибыли предприятия. В активе баланса произойдет рост денежных средств на сумму 247 тыс. руб. и составит 250 тыс. руб. Таким образом структура
