Риски налоговой оптимизации

Под рисками налоговой оптимизации понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с этим процессом. Общие риски можно оценить как совокупность возможных прямых потерь (убытков) налогоплательщика, включая взыскание недоимок и штрафов, а также возможные предстоящие расходы на урегулирование негативной ситуации. Налоговыми же рисками являются:

· риски усиления налогового бремени;

· риски уголовного преследования.

II. Уклонение от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов (tax evasion) – нелегальный путь уменьшения своих налоговых обязательств по налоговым платежам, основанное на сознательном, уголовно наказуемом использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создания фиктивных расходов, а также намеренного (умышленного) искажения бухгалтерской и налоговой отчетности. Легальной возможности «уклониться от налогов» не существует. Любые целенаправленные действия субъекта, нарушающие действующее законодательство, в результате которых бюджет так или иначе недополучает причитающиеся ему по закону суммы налогов, — ущербны и нелегальны и ведут к наступлению налоговой либо уголовной ответственности.
Примерами уклонения от уплаты налогов являются:

• сокрытие (неоприходование) выручки и доходов;

• осуществление деятельности организации без регистрации;

• заключение фиктивных договоров на выполнение работ, оказание услуг и другие.