Субъекты налоговых правоотношений

Примерные вопросы для изложения

1. Общая характеристика субъектов налогового права.

2. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.

3. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей.

4. Банки как субъекты налогового права.

5. Правовой статус налоговых органов.

Задача (Налог на прибыль организаций)

Налоговый орган принял решение о привлечении ООО «Глобус» к ответственности за неуплату налога на прибыль в связи с тем, что организацией было допущено следующее нарушение. В штате ООО «Глобус» имеется юристконсульт. Должностными инструкциями юристконсульта предусмотрено ведение претензионной и исковой работы. Между тем для составления искового заявления и представления интересов организации в арбитражном суде был привлечён адвокат. Налоговая инспекция сочла расходы на оплату услуг адвоката экономически не обоснованными, в связи с чем эти расходы не могут уменьшать налогооблагаемый доход организации. В возражениях ООО «Глобус» заявило, что в период подготовки искового заявления и подачи его в суд штатный юрисконсульт находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Этот аргумент руководитель ИФНС не принял, указав, что организация имела возможность дождаться возвращения юристконсульта из отпуска, а в случае, нетерпящем отлагательства, - отозвать работника из отпуска. Налогоплательщик подал заявление в арбитражный суд о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности недействительным.

Каким может быть решение арбитражного суда по указанному спору?

Литература

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; Российская газета. 2011. 30 июня.

4. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. «О системе государственной службы Российской Федерации» (в ред. от 1 декабря 2010 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2010. № 49. Ст. 6070.

5. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

6. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.

7. Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3- ФЗ «О полиции» (в ред. 1 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2011. № 7. Ст. 900; Российская газета. 2011. 3 июля.

8. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2010 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2010. № 9. Ст. 853.

9. Приказ МНС России от 5 апреля 2002 г. № БГ-3-30/ 179 «О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам» // текст приказа официально опубликован не был.

10. Приказ МНС России от 27 июня 2004 г. № САЭ-3-15/442 «О положении об управлении МНС России по субъекту Российской Федерации» // Текст приказа официально опубликован не был.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.* Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1. Банковское право: учеб. / Н.Д. Эриашвили. 8-е изд., перераб и доп. М., 2010.

2.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

3. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.

4. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд.. перераб. и доп. М., 2010.

5. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: учеб. пособие. М., 2009.

6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

7. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

Вариант 11 (Р – С)