Контроль и управление в налоговой сфере

Примерные вопросы для изложения

1. Налоговые органы Российской Федерации: организация деятельности налоговых органов; правовая база их деятельности; функции, права и обязанности.

2. Полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере.

3. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений.

4. Государственные внебюджетные фонды.

5. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях.

Задача (Налог на прибыль организаций)

Руководитель ООО «Эстекон» по рекомендации финансового директора принял решение о выплате работникам заработной платы путём перечисления её на пластиковую банковскую карту. Банк за перечисление заработной платы на банковские карты работников взимал комиссионное вознаграждение в размере 0,2 % от перечисленной суммы. Также ООО «Эстекон» оплачивало услуги банка по изготовлению пластиковых карт (в течение 2009 г., когда организация перешла на выплату зарплаты путём перечисления на банковские карты, она оплатила 400 тыс. руб.).

Имеет ли организация право уменьшить на указанные расходы свой налогооблагаемый доход в целях исчисления налога на прибыль?

Литература

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; Российская газета. 2011. 30 июня.

4. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. «О системе государственной службы Российской Федерации» (в ред. от 1 декабря 2010 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2010. № 49. Ст. 6070.

5. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

6. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.

7. Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3- ФЗ «О полиции» (в ред. 1 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2011. № 7. Ст. 900; Российская газета. 2011. 3 июля.

8. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2010 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2010. № 9. Ст. 853.

9. Приказ МНС России от 5 апреля 2002 г. № БГ-3-30/ 179 «О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам» // текст приказа официально опубликован не был.

10. Приказ МНС России от 27 июня 2004 г. № САЭ-3-15/442 «О положении об управлении МНС России по субъекту Российской Федерации» // Текст приказа официально опубликован не был.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.* Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1. Банковское право: учеб. / Н.Д. Эриашвили. 8-е изд., перераб и доп. М., 2010.

2.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

3. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.

4. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд.. перераб. и доп. М., 2010.

5. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: учеб. пособие. М., 2009.

6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

7. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

Вариант 12 (Т – У)