Семинарское занятие

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

5. Налог на доходы физических лиц.

6. Налог на прибыль организаций.

7. Водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, госпошлина.

Библиография: 1. Официальные источники:

1.1. Нормативные документы:

1. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»

2. Федеральный закон от 03 декабря 2012 г. № 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

3. Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти»

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 07 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации»

5. Постановление Правительства РФ от 10 июня 2003 г. № 336 «О дополнении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы, которых, получаемые налогоплательщиками, не полежат налогообложению»

6. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

7. Приказ Минфина РФ от 03 марта 2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения»

8. Приказ ФНС РФ от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

9. Приказ ФНС РФ от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768@ «Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)»

10. Приказ ФНС России от 20 декабря 2010 г. № ММВ-7-6/741@ «О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, порядков их заполнения и форматов представления их в электронном виде»

11. Приказ МНС РФ от 12 февраля 2003 г. № БГ-3-13/58@ «Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде».

12. Приказ МНС РФ от 09 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

1.2. Руководящие разъяснения высших судов:

1. Постановление Конституционного Суда РФ от 25 декабря 2012 г. № 33-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В. Н. Кононова»

2. Постановление Конституционного Суда РФ от 01 марта 2012 г. № 6-П «По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации»

3. «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2012 года» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20 июня 2012 г.)

4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»

2. Литература: 2.1. Основная:

1. Оканова Т. Н. Налогообложение коммерческой деятельности. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 287 с.

2. Пащенко А. В. Правоотношения по установлению и уплате таможенных пошлин в Таможенном союзе в рамках ЕврАзЭС: к вопросу о статусе участников / под ред. А. Н. Козырина. М.: Институт публично-правовых исследований, 2013. 160 с.

2. Расходы для целей налогообложения. Документирование, налоговый учет, арбитражная практика / Под ред. А. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, Омега – Л, 2013. – 296 с.

3. Шишкин Р. Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / под ред. Н. А. Поветкиной. М.: Юриспруденция, 2012. - 128 с.

2.2. Дополнительная:

1. Авдеев В. В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Распределение расходов на производство и реализацию, обоснование перечня прямых расходов // Налоги. 2012, № 31

2. Долгополова В. Обзор дел, рассмотренных Конституционным Судом Российской Федерации // Сравнительное конституционное обозрение. 2013, № 1

3. Гинзбург Ю. В. Система платежей за пользование лесами по законодательству Российской империи // Экологическое право. 2012, № 2

4. Курилюк Ю. Е. Некоторые вопросы определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц // Финансовое право. 2012, № 10

5. Коцубин Ю. М. О процедуре оплаты (взыскании) государственной пошлины за рассмотрение гражданских дел судами общей юрисдикции // Российский судья. 2012, № 11

6. Сандырев Г. Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012, № 2

7. Семенихин В. В. Индивидуальные предприниматели: акцизы // Налоги. 2011, № 5

8. Семенихин В. В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей // Налоги. 2012, № 4

9. Семенихин В. В. Налог на добавленную стоимость: расчеты с использованием векселей // Налоги. 2012, № 48

10.Суляева Д. Д. Налоговые вычеты в системе элементов юридической конструкции налога // Финансовое право. 2012, № 2

11.Трофимов С. В. Особенности обложения результатов интеллектуальной деятельности налогом на доходы физических лиц // Адвокат. 2012, № 5

12.Якубов Т. А. Правовая природа таможенной пошлины // Налоги. 2012, № 6

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

При ответе на первый вопрос следует раскрыть понятие федеральных налогов и сборов в соответствии с НК РФ, а также перечислить налоги и сборы, которые относятся к федеральным (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы) и два федеральных сбора (государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов).

При ответе на второй вопрос следует отметить, что круг налогоплательщиков (плательщиков сборов), элементы налогообложения применительно к каждому из федеральных налогов и сборов установлены отдельными главами части второй НК РФ.

При ответе на третий, четвертый, пятый, шестой и седьмой вопросы определите круг налогоплательщиков (плательщиков сборов), элементы налогообложения применительно к каждому из перечисленных федеральных налогов и сборов.