Семинарское занятие

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие и виды региональных налогов.

2. Общая характеристика региональных налогов.

3. Полномочия субъектов Российской Федерации при установлении региональных налогов.

4. Налог на имущество организаций.

5. Транспортный налог.

6. Налог на игорный бизнес.

7. Понятие и общая характеристика местных налогов.

8. Полномочия органов местного самоуправления в области налогового администрирования.

9. Земельный налог.

10. Налог на имущество физических лиц.

Библиография: 1. Официальные источники:

1.1. Нормативные документы:

1. Федеральный закон от 14 декабря 2001 г. № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога»

2. Закон РФ от 09 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

3. Постановление Правительства РФ от 28 августа 2001 г. № 631 «Об утверждении Правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства»

4. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 223 «Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров»

5. Приказ Минфина РФ от 08 апреля 2005 г. № 55н «О Порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес»

6. Приказ ФНС РФ от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»

7. Приказ ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения»

8. Приказ ФНС РФ от 28 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде»

9. Закон г. Москвы от 09 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге»

10.Закон г. Москвы от 05 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций»

11.Закон г. Москвы от 21 декабря 2011 г. № 69 «О ставках налога на игорный бизнес»

12.Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74 «О земельном налоге»

13.Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»

1.2. Руководящие разъяснения высших судов:

1. Определение Верховного Суда РФ от 13 июня 2012 г. № 9-АПГ12-4 «Об оставлении без изменения решения Нижегородского областного суда от 24.02.2012, которым удовлетворено заявление о признании противоречащим федеральному законодательству и не действующим в части Закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З «О транспортном налоге»

2. Определение ВАС РФ от 01 декабря 2011 г. № ВАС-11429/11 по делу № А27-13785/2010 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявление в части доначисления налога на имущество организаций, пришел к обоснованному выводу о недоказанности фактического использования обществом спорного объекта недвижимости до регистрации права собственности на него»

2. Литература: 2.1. Основная:

1. Брызгалин А. В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2012. – 128 с.

2. Косов М. Е., Зеленская Е. А. Бюджетные и налоговые отношения в городе Москва. Теоретические и методологические аспекты. Монография. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 175 с.

3. Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 367 с.

4. Оканова Т. Н., Косов М. Е. Региональные и местные налоги. –М.: Юнити-Дана, 2013. – 159 с.

2.2. Дополнительная:

1. Авдеев В. В. Транспортный налог. Транспортный налог по воздушному транспорту // Налоги. 2011, № 4

2. Берестовой А. А. Функции транспортного налога // Наука и образование; хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2012, №5

3. Берестовой А. А. Критерии законности транспортного налога // Пробелы в российском законодательстве. 2012, № 2

4. Кузнецова Н. Г. Земельный налог: практика применения судами норм главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации // Арбитражные споры. 2011, № 1

5. Ломакин А. Налоговые споры по начислению налога на землю // Жилищное право. 2013, № 5

6. Морозова Н. А., Гинько С. А. Некоторые вопросы, возникающие при рассмотрении споров по транспортному налогу // Арбитражные споры. 2012, № 3

7. Москальчук А. Н. Административно-правовая характеристика транспортного налога // Административное право и процесс. 2013, № 2

8. Москальчук А. Н. Становление и развитие транспортного налога в современной России // Административное право и процесс. 2012,№ 12

9. Эстеркина Н. Обобщение судебных споров, связанных с уплатой налога на землю // Жилищное право. 2013, № 4

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

При ответе на первый вопрос следует раскрыть понятие региональных налогов в соответствии с НК РФ, а также перечислить налоги, которые относятся к региональным (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес).

При ответе на второй вопрос укажите, что региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах. Следует отметить, что круг налогоплательщиков и такие элементы налогообложения как: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; порядок исчисления налога применительно к каждому из региональных налогов установлены отдельными главами части второй НК РФ.

В третьем вопросе раскройте полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налогов.

При ответе на четвертый, пятый и шестой вопросы определите круг налогоплательщиков, элементы налогообложения применительно к каждому из перечисленных региональных налогов.

В седьмом вопросе раскройте понятие местных налогов в соответствии с НК РФ, а также перечислите налоги, которые относятся к местным (налог на имущество физических лиц, земельный налог).

При ответе на восьмой вопрос укажите, что местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Следует отметить, что круг налогоплательщиков и такие элементы налогообложения как: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; порядок исчисления налога применительно к земельному налогу установлены отдельной главой части второй НК РФ. Круг налогоплательщиков и такие элементы налогообложения как: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; порядок исчисления налога применительно к налогу на имущество физических лиц установлены Законом РФ от 09 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».