Тема 5. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений

1. Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов.

2. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

3. Представительство в налоговых правоотношениях.

4. Понятие и состав органов налогового администрирования.

5. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.

6. Налоговые органы и их компетенция.

7. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

8. Лица, содействующие налоговому администрированию.

Литература: 1, 2.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 13, 14, 15, 22, 23, 30, 41, 46, 47, 50, 51.

Раздел 2. Налоговая обязанность и налоговый контроль

Тема 6. Сущность налоговой обязанности

1. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

2. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

3. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

4. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.

5. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени.

6. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

7. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

Литература: 1, 2, 5, 8, 10.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 3, 6, 11, 12, 16, 17, 26, 28, 32, 33, 35, 44-48, 50, 51.

Тема 7. Налоговый контроль

1. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

2. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Виды налоговых проверок. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков. Оформление результатов налоговых проверок.

4. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

5. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.

6. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.

7. Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

8. Участие понятых и свидетелей. Привлечение экспертов и специалистов.

Литература: 1, 2, 4, 9.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 18-21, 24, 25, 27, 29, 31, 34, 36, 38-40, 43, 47, 51, 52.