Требования к обязательному минимуму содержания по дисциплине

Понятие налога; понятие сбора; налоговое право; система налогов и сборов; динамика налогового законодательства; налоговый контроль; налоговое правонарушение; налоговая ответственность; обязательные элементы налога; факультативные элементы налога; специальные налоговые режимы; федеральные налоги; региональные налоги; местные налоги; международное налоговое право.

Место дисциплины в учебном процессе

Дисциплина «Налоговое право» тесно взаимосвязана с другими юридическими дисциплинами. Налоговое право изучается студентами в шестом семестре, когда уже были изучены основные юридические дисциплины, так как во многом основывается на них. Так, оно тесно взаимодействует с конституционным, административным правом и финансовым правом, охватывающими своим воздействием организацию и деятельность государства в целом.

Дисциплина «Конституционное право» содержит нормы, непосредственно относящиеся к финансовому праву. Они закрепляют основы организации налоговой системы государства. В качестве примера можно указать нормы, устанавливающие компетенцию Государственной Думы по принятию законов о федеральном бюджете, налогах и сборах и по другим вопросам финансовой деятельности государства, полномочия Правительства РФ по обеспечению единой финансовой, кредитной и денежной политики, права органов местного самоуправления по утверждению местного бюджета и установлению местных налогов. Эти нормы конкретизируются в финансовом праве. Исходя из них, оно устанавливает подробные правила, касающиеся деятельности государственных органов и органов местного самоуправления в области финансов.

Дисциплина «Административное право» регулирует общественные отношения в области государственного управления, осуществляемого органами исполнительной власти, что тоже подпадает под сферу действия налогового права.

Особую взаимосвязь дисциплина «Налоговое право» имеет с Финансовым правом, так как входит в его состав в качестве подотрасли. Поэтому все базовые категории изучаются именно в рамках Финансового права: налоги, сборы, система налогов и сборов и т.д.

Также дисциплина «Налоговое право» находится в тесной связи с дисциплиной «Гражданское право», поскольку в её предмет среди имущественных отношений входят и денежные отношения.

Особенности дисциплины «Налоговое право»

Главная цель дисциплины - усвоение студентами исходных, основополагающих сведений о структуре налогового права, функциях налогов и сборов, основах организации и деятельности системы налоговых органов, их взаимодействии друг с другом и с иными государственными и негосударственными органами и организациями.

В соответствии со ст. 71 Конституции РФ основные аспекты налогового права находятся в исключительном ведении Российской Федерации, например, установление налогов и сборов. Всё это говорит об особой важности изучения данных вопросов, которые исследуются дисциплиной «Налоговое право».

Итак, налоговое право - это подотрасль финансо­вого права, нормы которой регулируют императивным и диспо-зитивным методами совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отноше­ний, складывающихся между государством, налогоплательщи­ками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства (муниципального обра­зования), осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Учебной программой предусмотрено изучение курса «Налоговое право» в течение шестого семестра. Программа включает темы, дающие возможность в полной мере овладеть знаниями дисциплины.

Курс рассчитан на32 часа лекций и 38 часов практических занятий. По окончании изучения курса предусмотрена сдача студентами экзамена.