Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда

При расчете бюджета затрат на оплату труда сначала определяются зат­раты на изготовление всего объема товара i, затем затраты каждого подразде­ления, в конце - прямые затраты на оплату труда компании в целом.

			Подразделение 1	Подразделение 2	Всего
№	Показатели	Объем произ­водства	Трудозатраты	Затраты на оплату труда	Трудозатраты	Затраты	Затра­ты на оплату труда
на ед. (час/ед.)	выпус­ка (час)	на ед. (час/ед)	выпус­ка (час)	на оплату
	Почасовая оплата
	Почасовая оплата, вкл. ЕСН (руб.)				94.5			88.2
	Toвap X				362 880				362 880
	Товар Y						12 $00	1 12$ 960	1 128960
	Товар Z			6400	604 800		0		604 800
	Итого (3+4+5)			10 240	967 680		12 800	1 128 960

Рис. 8.5. Бюджет прямых затрат на оплату труда.

Трудозатраты на выпуск товара i определяются исходя из времени, необ­ходимого для производства единицы i-го товара, и объема производства по формуле:

T_i = Q_i * t_i

где T_i - трудозатраты на выпуск товара i (часы);

Q_i - объем производства товара i;

t_i - норматив прямых затрат труда на единицу товара i (час/ед).

Затраты подразделения на оплату труда по каждому товару рассчитыва­ются на основании полученных данных о трудозатратах на изготовление дан­ного товара (Т) и почасовых ставок оплаты труда (включая налоги) основ­ного производственного персонала подразделения по формуле:

= T_i * W_m

- затраты подразделения т на оплату труда по производству товара i (руб.)

W_m - почасовая ставка оплаты труда основного производственного нала подразделения т, включая налоги (руб./час).

	Например, ставка оплаты труда основного производственного персона- подразделения 1 равна 94,5 руб. в час, трудозатраты на изготовление о объема товара X - 3840 часов. = 3840 * 94,5 = 362 880.

Затраты каждого подразделения на оплату труда основного производственного персонала по выпуску всей номенклатуры товаров:

G^m = ;

G^m - затраты подразделения m на оплату труда основного производственного персонала.

	Например, затраты подразделения 1 на оплату труда основного производственного персонала по производству товара X - 362 880 руб., товара Z - 800 руб. GI = + = 362 880 + 604 800 = 967 680

Сумма затрат каждого подразделения на оплату труда основного производственного персонала будет равна прямым затратам компании на оплату

G =

G – прямые затраты на оплату труда;

Данные бюджета прямых затрат на оплату труда используются в бюджете подразделений и при формировании бюджета затрат на производство.

8.6