Бюджет – график денежного потока (д.Е.)

Расходы на амортизацию уменьшают прибыль, но не оказывают влияния денежные средства, а значит, денежный поток должен возрасти.

Уменьшение складских запасов увеличивает денежный поток.

Увеличение долгов клиентов уменьшает денежный поток.

Уменьшение долгов (кредиторской задолженности) уменьшает денежный поток.

На базе выполненных расчетов определяются изменения активов и пассивов, и составляется прогнозный итоговый баланс:

Плановая структура капитала (Плановый баланс)
Наименование	на начало периода	на конец периода	Примечание



без распре-деления прибыли	после распре-деления прибыли
(50% Рин)	(50% Обор.А)

АКТИВЫ
Основной капитал				Амортизация
Запасы				Норматив
Материалы				Норматив
Незавершенное производство				Норматив
Готовая продукция				Норматив
Дебит. задолжен.				Норматив
Денежные средства				На конец периода р/с
ИТОГО:				итого

Пассив
Собственный кап.				Уставный капитал
Добавленный кап.				распределение
Не распределенная прибыль				распределение
Кредиты, ссуды				бюджет ден.пот
Отсрочка платежа по материалам				бюджет кредиторской
Текущая задолженность по зарплате				бюджет зп.
Текущая задолженность по налогам				бюджет налогов
Текущая задолженность акционерам				бюджет фин. рез.
Заемный капитал				итого
ИТОГО:				итого

1. Денежные средства = в соответствии с бюджет денежного потока.

2. Дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность на начало периода + Продажи планового периода - Притоки.

3. Амортизационный фонд = Амортизационный фонд на начало планового периода + Амортизация планового периода.

4. Кредиторская задолженность = Кредиторская задолженность на начало периода + затраты на закупку материалов + затраты труда основного производственного персонала + косвенные производственные расходы за вычетом амортизации + маркетинговые и административные расходы - оттоки.

5. Капитализированная прибыль = Капитализированная прибыль на начало периода + Прибыль и амортизация планового периода.