Расчет оборотного капитала в дебиторской задолженности по не регулярным дебиторам выполняется с применением трендового метода либо определяется априорно.
Нормирование денежных средств и краткосрочных финансовых вложений связано с мониторингом платежеспособности.
Сводный Бюджет запасов
Наименование | Периоды бюджетирования | ||||||||||||
«01» | «02» | «03» | «04» | «05» | «06» | «07» | «08» | «09» | «10» | «11» | «12» | ||
Суммарный период времени запасов в д. | |||||||||||||
в том числе | Материалы | ||||||||||||
Незавершенное производство | |||||||||||||
Дебиторская задолженность | |||||||||||||
Готовая продукция | |||||||||||||
Итого: | |||||||||||||
Среднесуточные затраты в д.е. | |||||||||||||
в том числе | Материалы | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |||
Незавершенное производство | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | |
Дебиторская задолженность | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
Готовая продукция | |||||||||||||
Норматив оборотных средств в д. | |||||||||||||
в том числе | Материалы | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | |||
Незавершенное производство | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
Дебиторская задолженность | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | ||||
Готовая продукция | |||||||||||||
Итого: | 24,2 | 24,2 | 24,2 | 27,2 | 27,2 | 27,2 | 26,1 | 26,1 | 26,1 | 38,8 | 38,8 | 38,8 | |
Среднегодовая цена заемного капитала (24%): | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | |
Затраты на привлечение заемного капитала: | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
Поскольку запасы готовой продукции оцениваются по себестоимости их производства, мы можем составить бюджет складских остатков на конец планового года. Складские остатки будут состоять из запасов готовых изделий и запасов сырья и комплектующих. Запасы сырья и комплектующих оцениваются по цене приобретения, но могут быть рассчитаны с учетом постоянных затрат.
|
|
Далее следует скорректировать затраты и пересчитать себестоимости в той же последовательности и рассчитать финансовый результат от реализации продукции.
Бюджет финансового результата от реализации продукции по себестоимости реализации (д.е.) | |||||||||||||||
Наименование | Периоды | Итого: | |||||||||||||
«01» | «02» | «03» | «04» | «05» | «06» | «07» | «08» | «09» | «10» | «11» | «12» | ||||
Объем продаж товарной продукции (д.е.) | |||||||||||||||
Итого уточненная себестоимость реализованной продукции (д.е.) | |||||||||||||||
Прибыль от реализации (д.е.) | -91 | -82 | 57,6 | -32 | -2,4 | 2,27 | 32,3 | 30,7 | 40,7 | 40,7 | 70,7 | 50,7 | 117,7 |
В результате будет получена полная информация о продажах, производстве и связанных с ними затратах, определена себестоимости реализованной товарной продукции, а значит, можно перейти к финансовому бюджету.
|
|