Нормирование денежных средств и краткосрочных финансовых вложений связано с мониторингом платежеспособности

Расчет оборотного капитала в дебиторской задолженности по не регулярным дебиторам выполняется с применением трендового метода либо определяется априорно.

Нормирование денежных средств и краткосрочных финансовых вложений связано с мониторингом платежеспособности.

Сводный Бюджет запасов

Наименование	Периоды бюджетирования
«01»	«02»	«03»	«04»	«05»	«06»	«07»	«08»	«09»	«10»	«11»	«12»
Суммарный период времени запасов в д.
в том числе	Материалы
Незавершенное производство
Дебиторская задолженность
Готовая продукция
Итого:
Среднесуточные затраты в д.е.
в том числе	Материалы	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4				0,4	0,4	0,4
Незавершенное производство	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Дебиторская задолженность	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,3	0,3	0,3
Готовая продукция
Норматив оборотных средств в д.
в том числе	Материалы	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8				4,8	4,8	4,8
Незавершенное производство	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,1	0,1	0,1	0,2	0,2	0,2
Дебиторская задолженность	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2				1,8	1,8	1,8
Готовая продукция
Итого:	24,2	24,2	24,2	27,2	27,2	27,2	26,1	26,1	26,1	38,8	38,8	38,8
Среднегодовая цена заемного капитала (24%):	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Затраты на привлечение заемного капитала:	0,5	0,5	0,5	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,8	0,8	0,8

Поскольку запасы готовой продукции оцениваются по себестоимости их производства, мы можем составить бюджет складских остатков на конец планового года. Складские остатки будут состоять из запасов готовых изделий и запасов сырья и комплектующих. Запасы сырья и комплектующих оцениваются по цене приобретения, но могут быть рассчитаны с учетом постоянных затрат.

Далее следует скорректировать затраты и пересчитать себестоимости в той же последовательности и рассчитать финансовый результат от реализации продукции.

Бюджет финансового результата от реализации продукции по себестоимости реализации (д.е.)
Наименование	Периоды	Итого:
	«01»	«02»	«03»	«04»	«05»	«06»	«07»	«08»	«09»	«10»	«11»	«12»
Объем продаж товарной продукции (д.е.)
Итого уточненная себестоимость реализованной продукции (д.е.)
Прибыль от реализации (д.е.)		-91	-82	57,6	-32	-2,4	2,27	32,3	30,7	40,7	40,7	70,7	50,7	117,7

В результате будет получена полная информация о продажах, производстве и связанных с ними затратах, определена себестоимости реализованной товарной продукции, а значит, можно перейти к финансовому бюджету.