2015-07-14
340
| Остаток дебиторской задолженности на 1.04.2003 г. | Приход дебиторской задолженности (выручка от реализации) | Уменьшение дебиторской задолженности (поступления денежных средств) | Остаток дебиторской задолженности на 1.07. 2003 г. |
| 4 800 000 | (2) 14 000 000 | (3) 13 200 000 | (4)= (1) + (2)-(3) 5 600 000 |
Таким образом, на стадии составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчетов предприятия и возможного привлечения средств и погашения кредитной задолженности.
Отметим, что уже первичный вариант бюджета движения денежных средств должен предусматривать такое соотношение денежных поступлений и расходов, при котором расчетный остаток денежных средств на конец периода был бы положительным.
С учетом вышесказанного, проект бюджета движения денежных средств (отчета о движении денежных средств) промышленного предприятия выглядит примерно следующим образом (см. таблицу 31):
Таблица 31. Проект бюджета движения денежных средств завода
|
|
|
«Красная Пресня» на II квартал 2003 г., руб.
| 1. Остаток денежных средств на 1.04.2003 г. (касса, | 1 150 000 | |||
| прочие денежные средства) | ||||
| 2.1. Поступления от реализации продукции (работ, услуг) 2.2. Поступления от продажи имущества предприятия | 13 890 000 13 200 000 580 000 | |||
| 110 000 | ||||
| 14 300 000 | ||||
| 3.2. Оплата труда работников и аппарата управления | 2 700 000 2 670 000 | |||
| 3.4. Прочие денежные расходы по текущим операциям 3.5. Финансирование инвестиций | 75 000 1 200 000 2 480 000 | |||
| 3200 000 | ||||
| |.В. Погашение задолженности по кредитам | 125000 | |||
| • проценты | 125 000 | |||
| i '). Выплата дивидендов I 10. Прочие денежные расходы | 1200 000 30000 | |||
| 4, Сальдо денежных поступления и расходов (2 - 3) | -410 000 | |||
| В, Остаток денежных средств на 1.07.2003 г. (1 + 4) | 740 000 | |||
Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода (этап 16)
На основе проектов отчета о финансовых результатах (операционный бюджет), инвестиционного бюджета и бюджета движения денежных средств (финансовый бюджет), а также баланса на начало бюджетного периода строится проект баланса на конец бюджетного периода. Общие принципы расчета отдельных статей проекта баланса на конец бюджетного периода изображены на схеме 1 1.
