Тема 2. Технология составления и реализации бюджетов в торговле

1. Формирование бюджетного регламента

2. Технология формирования и реализации операционных бюджетов

3. Технологии формирования и реализации инвестиционного бюджета

4. Технологии составления и реализации генерального бюджета

1Формирование бюджетного регламента

Для уменьшения субъективизма в управлении финансами предприятия нужен четкий бюджетный регламент. Последовательность процедур и выполнение графиков сначала составления, согласования, консолидации и утверждения бюджетов в компании, затем отчетов об исполнении бюджетов, их анализа и корректировок, а также соответствующее движение документооборота превращают бюджетирование в управленческую технологию, в инструмент финансового контроля.

Бюджетный регламент – это установленный в организации порядок составления, представления, согласования, консолидации(обработки и анализа), проведения план-факт анализа и оценки исполнения бюджетов различного вида и уровней.

Его составными элементами являются:

- принятые в организации бюджетный период (срок на который составляется бюджет) и минимальный бюджетный период(т.е разбивка отдельных бюджетов на подпериоды внутри бюджетного периода).

- сроки и порядок разработки, согласования, представления и утверждения бюджетов различных уровней.;

-бюджетный цикл или шаг финансового планирования. Это период по истечении которого составляются отчеты об исполнении бюджетов, проводится план-факт анализ и пересмотр бюджетов на оставшуюся часть бюджетного периода;

-периодизация бюджетного контроллинга(определение регламента план-факт анализа) т.е системы внутреннего контроля и оценки исполнения бюджета, включающей всю структуру формальных и неформальных процедур, предназначенных для анализа и оценки эффективности управления ресурсами в течении бюджетного периода

Главная задача бюджетного регламента – обеспечение возможности контролировать ход исполнения бюджетов различных видов и уровней управления.

Бюджетный период – это период на который составляются и в течение которого корректируются бюджеты, осуществляется контроль за исполнением.

Бюджетный период состоит из двух этапов:

1-директивное планирование (показатели обязательны к исполнению)

2-индикативное планирование (общие ориентиры финансовых планов)

ТИПОВАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТА ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Функциональные (операционные) бюджеты

Бюджет продаж

Бюджет товарных запасов