Расчеты по экспортно-импортным операциям

При выполнении таких операций задача уполномоченного банка – своевременно осуществлять перевод валюты для оплаты клиентом товара, поступающего от иностранного поставщика (импортная операция). При поставке клиентом товаров или услуг иностранному контрагенту (осуществление экспортных операций) банк должен зачислить на счет клиента валютную выручку.

Во внешнеторговых контрактах условия расчетов предусматривают, на какой стадии движения товара производится его оплата и совершается ли платеж одновременно или путем нескольких взносов. Наибольшее значение имеют расчеты наличными и в кредит. Обычно сочетаются обе формы расчетов. Например, часть суммы импортер оплачивает наличными, а на оставшуюся часть суммы экспортер предоставляет кредит покупателю.

В понятие наличного расчета входят все виды расчетов, когда товар оплачивается в период его готовности до – или в момент перехода товаров или товарно-распорядительных документов в распоряжение получателя. Под расчетом в кредит с рассрочкой платежа в практике международных расчетов и международной торговле понимается коммерческий кредит, то есть кредит экспортера импортеру или выдача авансов импортером экспортеру.

В подавляющем большинстве формой обязательства по коммерческим кредитам выступает срочная тратта.

Срочную тратту на импортера выписывает экспортер, отгрузив товар, и сдает ее вместе с товарно-распорядительными документами в свой банк (на инкассо или для получения расчетов по аккредитиву). Покупатель получает документы в своем банке только против акцепта тратты. В качестве ремитента (получателя платежа), по общему правилу, в траттах экспортеры указывают кредитующие их банки.

Международные расчеты регулируются национальными нормативными и законодательными актами, а также правилами и обычаями делового оборота. Универсальность банковских операций обусловила необходимость унификации международных расчетов. Унифицированные правила проведения международных операций и осуществления международных расчетов разрабатывает Международная торговая палата, созданная в Париже в начале ХХ в. В настоящее время этой палатой разработаны и опубликованы следующие документы:

· Международные правила толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС 2000;

· Унифицированные правила по инкассо;

· Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;

· Унифицированные правила по договорным гарантиям.

Большинство стран мира присоединилось к этим правилам.

Проведение международных расчетов базируется на системе корреспондентских отношений. Отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты называются в этом случае «корреспонденты со счетом». Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без открытия счетов, в этом случае банки называются «корреспонденты без счета».

Уполномоченные банки, выполняя расчеты по экспортно-импортным операциям своих клиентов, используют следующие формы международных безналичных расчетов:

- банковский перевод;

- расчеты по инкассо;

- расчеты аккредитивами;

- расчеты чеками.

Банковский перевод – это поручение одного банка другому банку выплатить какому-то лицу определенную сумму за счет банка- перевододателя.

При подписании контракта оговаривается, через какие именно банки-корреспонденты будет осуществляться расчёты банковскими переводами.

Плательщик (как правило, импортер) дает банку заявление о снятии денег со своего валютного счета и перечислении их в порядке банковского перевода на счет своего контрагента, отгрузившего ему продукцию. Получив такое заявление, банк, обслуживающий плательщика, снимает деньги с его валютного счета и зачисляет их на корреспондентский счет банка-корреспондента, обслуживающего получателя денег (счет «Лоро» в нашем банке). Составляется комплект документов межбанковского оборота, на основе которого деньги переводятся в иностранный банк, последний зачисляет их на счет поставщика (экспортера), списав с открытого у него корреспондентского счета нашего банка (счет «Ностро»).

Банковский перевод как самостоятельная форма расчетов, как правило, используется по небольшим торговым поставкам, поскольку платеж здесь напрямую не связан с предоставлением и получением товарных документов. Обычно он используется при уплате долга по кредитам, выдаче авансов, возврате излишне полученных сумм, расчётах неторгового характера

Расчеты по инкассо. При этой форме расчетов экспортер (поставщик) поручает своему банку получить от импортера (покупателя) определенную сумму или подтверждение того, что сумма будет выплачена в определенный срок. Таким подтверждением может служить акцепт срочного векселя (тратты).

Различают два вида инкассо:

Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту денежных средств по различным денежным обязательствам (например, по чекам, векселям).

Документарное инкассо - это получение причитающихся клиенту денежных средств на основании коммерческих документов: счетов-фактур, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товара оказание услуг, выполнение работ

Инкассовая операция начинается в банке экспортера, куда экспортер после отгрузки продукции передает оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы с приложенным к ним инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции для банков.

После проверки правильности оформления инкассового поручения и других документов, банк экспортёра пересылает их инкассирующему банку в стране импортера.

Банк импортера извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты указанной в инкассовом поручении суммы валюты либо против акцепта срочной тратты. После получения извещения от банка импортера о зачислении валюты на счет банка экспортера последний осуществляет расчеты с экспортером. При расчетах в кредит акцептованная тратта возвращается в банк, где хранится до наступления срока оплаты.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку она не связывает его ресурсы, позволяет произвести не только проверку документов, но и самого товара до его оплаты.

В то же время эта форма расчетов несет для экспортера существенные недостатки:

- между передачей банку товарных документов и получением платежа существует временной интервал, особенно продолжительный при отгрузке товаров в отдельные страны;

- импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к тому времени, когда товарные документы будут получены банком-корреспондентом.

Аккредитив -(во внешнеторговом обороте) выступает как обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж по экспорту или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы и срока против предусмотренных документов. Документарный аккредитив – это поручение банку получить от импортера платеж по предоставленным коммерческим документам либо акцепт против коммерческих документов. Это наиболее выгодная форма расчета для экспортера, так как защищает его от риска неоплаты товаров. Здесь обязательство платежа принимает на себя банк, который открывает аккредитив.

Преимущества аккредитива:

- обеспечение быстрого получения экспортной выручки продавцам, особенно в тех случаях, когда аккредитив оплачивается банком экспортера;

- в условиях валютных ограничений большое значение имеет освобождение экспортера от риска замораживания выручки в стране импортера, так как открытие аккредитива предполагает получение разрешения на перевод валюты за границу;

- банки стран, испытывающие валютно-финансовые затруднения, прежде всего, стремятся погасить задолженность по открытым ими аккредитивам.

Кроме экспортера и импортера, участниками аккредитивной формы расчетов могут выступать два или три банка. Число банков определяется наличием корреспондентских отношений, репутацией импортера и его банка, валютным законодательством стран, некоторыми другими факторами.

В зависимости от характера ответственности банка выделяется несколько разновидностей аккредитивов:

- Отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив не обеспечивает вышеназванных преимуществ и гарантий, так как в любой момент может быть аннулирован как импортером, так и открывшим его банком. Применяется редко. По безотзывному аккредитиву экспортер получает твердое обязательство банка, обособленное от контракта, на котором он основан. Документ не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия экспортера, в пользу которого он открыт, и, следовательно, обеспечивает платеж за товар.

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными или неподтвержденными, что определяется степенью ответственности банков. В первом случае к ответственности банка, открывающего аккредитив, добавляется ответственность другого банка.

- Покрытые и непокрытые.

Аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые в зависимости от способа их обеспечения. Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк – эмитент одновременно переводит валюту, выступающую источником платежа, банку экспортера по данному аккредитиву. Если же предварительный перевод валюты не произведен, аккредитив считается непокрытым.

- Трансферабельные

Аккредитивы могут быть обычными и трансферабельными (переводными) в зависимости от использования их как средство для расчета с непосредственным производителем товара. Трансферабельные аккредитивы дают право экспортеру передавать свои права на получение средств с аккредитива третьему лицу, который обычно выступает непосредственным производителем товаров.

- Револьверные

Если при открытии аккредитива оговаривается условие его возобновления, то такой аккредитив называют револьверным. Он применяется при регулярных поставках товаров, когда сумма аккредитива восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

- Аккредитив с «красной оговоркой»

Такой аккредитив предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Банк выдает аванс против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку». Открывая данный вид аккредитива, банк-эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка не была совершена.

Выплаты по аккредитивам осуществляются против представленных в банк товарных документов, предусмотренных в аккредитивном письме. К ним относятся прежде всего морской коносамент (или дубликат железнодорожной накладной), страховой полис, счет-фактура, сертификаты качества, количества, происхождения, акт о приемке, тратты и т.д. Все расходы, связанные с открытием, продлением, исполнением аккредитива, а также комиссионные за авизование и негоциацию, как правило, оплачиваются заказчиком.

Расчеты чеками. В международных расчетах имеет место значительное использование чеков. Являясь оборотным документом, чек переходит из рук в руки, от одного держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а так же наличные деньги.

Для использования в чековом обращении на международном уровне и реквизиты чека, и чековые нормы унифицированы в Единообразном чековом законе – ЕЧЗ, который был утверждён в 1931г. Женевской конвенцией. В различных странах отдельные положения чекового законодательства могут различаться, однако можно четко выделить общие правила, присущие классическому чековому обращению.

Первое правило. Круг лиц – участников чекового обращения включает чекодателя, чекодержателя, плательщика по чеку, в качестве которого выступает банк. Кроме того, в чековом обращении могут участвовать индоссанты – лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты – лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за платеж.

Банк - плательщик оплачивает выставленные на него чеки за счет покрытия, предоставленного чекодателем, или в кредит (овердрафт по счету чекодателя). За оплату чека несет ответственность чекодатель, а не банк-плательщик.

Второе правило. Расчетчеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платеж – во всяком случае, до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек только инструмент для получения денег.

Третье правило. Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, т.к. чек является ценной бумагой и все права по чеку определяются его содержанием.