Экономико-статистические методы

Метод регрессионного и корреляционного анализа

Расчет скользящей средней величины продаж

Метод взвешенной скользящей средней (экспоненциального сглаживания)

Метод «следящего сигнала».

18. Планирование производстводственной программы. Производственная программа определяет объем производства и реализации продукции в плановом периоде в номенклатуре, ассортименте и качестве, соответствующих требованиям потребителя.

Производственная программа состоит из трех разделов:

1. План производства продукции в натуральном выражении. Содержит задание по объему выпуска продукции в заданной номенклатуре, ассортименте и качестве изделий в физических единицах;

2. План производства продукции в стоимостном выражении (объем произведенной продукции);

3. План реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. Содержит показатели объема (в натуральном и стоимостном выражении) и сроков поставок продукции конкретным потребителям в развернутом ассортименте.

Показатели производственной программы в стоимостном выражении

Объем произведенной продукции определяется без стоимости внутризаводского оборота.

Внутризаводским оборотом считается стоимость той части изготовленных организацией готовых изделий и полуфабрикатов, которые используются внутри данной организации на собственные промышленно-производственные нужды и стоимость которых в дальнейшем учитывается в составе затрат, включаемых в себестоимость конечной промышленной продукции.

Объем реализованной продукции зависит от того, что понимается под реализованной продукцией.

1. Если под реализованной понимается отгруженная потребителям продукция, выполненные работы и услуги независимо от того, оплачены они или нет, то она определяется следующим образом:

где ОР – планируемый объем реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.; ОП – планируемый объем производства продукции (работ, услуг), тыс. руб.; Г1 и Г2 – запасы готовой продукции на складах организации (предприятия) соответственно на начало и конец планового периода, тыс. руб.

2. Если под реализованной продукцией понимается отгруженная и оплаченная продукция (работы, услуги), то она определяется как стоимость планируемого объема производства продукции, (работ, услуг) плюс остатки запасов готовой продукции на складах и остатки отгруженной, но неоплаченной продукции на начало, минус остатки запасов готовой продукции на складах и остатки отгруженной, но неоплаченной продукции на конец планового периода:

При разработке производственной программы применяются следующие единицы измерения:

• Натуральные (штуки, тонны, метры) характеризуют производственную специализацию организации и ее долю на рынке;

• Условно-натуральные;

• Трудовые (часы и минуты, нормо-часы и нормо-минуты рабочего времени) применяются в основном во внутризаводском планировании;

• Стоимостные используются вместе с натуральными и трудовыми. Единица измерения – национальная валюта.

Формирование производственных программ как для организации в целом, так и для входящих и нее производственных подразделений при получении максимальной прибыли и соответствии объема выпуска производственной мощности организации можно выразить следующей целевой функцией:

где – цена i-го изделия (сборочной единицы), j-й детали (i=1, 2....., М; j=1, 2,..... п); – искомый объем выпуска (в штуках).

Производственная программа цехов основного производства содержит ту же номенклатуру, что и программа организации (предприятия).

Цехи вспомогательного производства формируют свою программу исходя из их назначения (ремонтные, инструментальные, транспортные и др.) и потребности выполнять работы как по заказу организации (предприятия), так и для сторонних организаций.

19. Планирование производственной мощности.Под производственной мощностью понимается максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и количественных соотношениях планового года при полном использовании производственного оборудования с учетом реализации намеченных мероприятий по внедрению прогрессивной техники, технологии, передовой организации производства и труда.

Входная мощность определяется на начало года по наличному оборудованию;

Выходная мощность − это мощность на конец планового периода с учетом ввода и выбытия мощности в течение планового периода;

Среднегодовая мощность рассчитывается путем прибавления к входной мощности среднегодовой вводимой и вычитания среднегодовой выбывающей мощности:

Расчет производственной мощности организации ведется по всем его подразделениям в последовательности:

• По агрегатам и группам технологического оборудования;

• По производственным участкам;

• По основным цехам и предприятию (организации) в целом.

Расчет производственной мощности агрегата. Она зависит от планового фонда времени в течение года и его производительности в единицу времени.

Расчет производственной мощности агрегата через трудоемкость. Она рассчитывается как отношение планового фонда времени работы оборудования к трудоемкости изготовления единицы продукции (комплекта деталей).

Расчет производственной мощности участка. Производственная мощность участка с однотипным оборудованием и одинаковой номенклатурой (например, участок с технологической специализацией) рассчитывается как произведение производственной мощности станка (агрегата) на количество станков. Если на участке установлено различное оборудование (например, предметно-замкнутый участок), то производственная мощность участка определяется по мощности ведущей группы оборудования.

Расчет производственной мощности цеха. Она определяется по ведущему участку.

Расчет производственной мощности организации. Она рассчитывается по ведущему цеху.

К ведущим относятся цехи, участки, агрегаты, в которых выполняются основные наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий.

Показатели использования производственной мощности

- коэффициент использования производственной мощности

Вопрос24. Определение потребности в сырье и материалах, комплектующих изделиях, полуфабрикатах. Расчёт годовой потребности в материалах на производство продукции производится путём умножения количества изделий на норму расхода материалов на единицу продукции (деталь, изделие).

В зависимости от того, какие нормы применяются для расчёта, различают следующие методы расчёта потребности в машинно-технических ресурсах: подетальный, поиздельный, по аналогии и по типовым представителям.

При подетальном и поиздельном методах применяются нормы расхода на производство единицы изделия, деталей.

Определение потребности по аналогии:

Где Ко – коэффициент, учитывающий особенности потребления материала для производства данного изделия по сравнению с аналогичным.

При большом разнообразии выпускаемой продукции, а также при отсутствии уточнённой программы выпуска по каждой позиции производится расчёт потребности в материалах на типовое изделие или деталь, норма расхода материала на производство которых явится средневзвешенной для планируемой группы изделий или деталей.

Если по отдельным видам номенклатуры продукции отсутствуют разработанные нормы расхода в планируемом периоде, потребность в материальных ресурсах рассчитывается исходя из данных о фактическом расходе материалов в предшествующем плановому периоде и удельном снижении его в планируемом году:

Потребность во вспомогательных материалах (Мв)может быть определена укрупненно в случае, если исключена возможность прямого счета на основе разработки технически обоснованных норм расхода по этому виду вспомогательных материалов. Укрупненно эта потребность определяется умножением фактического количества расхода данного материала (Мф) за предыдущий период на отношение объема производства продукции в планируемом периоде (Т1) к объему производства продукции в предшествующем периоде (Т0):

Вопрос 25. Планирование потребности в топливе и энергии. Расчёт потребности в топливе зависит от направления его использования:

• на основные технологические процессы;

• нужды промышленного транспорта;

• коммунальные нужды

Потребность в топливе на технологические нужды определяется прямым счётом исходя из объёмов производства и норм расхода топлива (аналогично определению потребности в материалах).

Также определяется потребность в топливе на нужды промышленного транспорта.

Потребность в топливе для обогрева производственных и административных зданий и сооружений определяется с учётом типа зданий, их конструкции, длительности отопительного периода, коэффициента калорийности используемого топлива.

Потребность в электрической и тепловой энергии складывается из потребности в энергии на следующие цели и нужды:

• на технологические цели (электросварка, гальванические работы и т.д.);

• приведение в движение оборудования и инструмента (двигательная энергия);

• хозяйственные нужды (освещение, вентиляция).

Расчёт потребности в электрической и тепловой энергии на технологические нужды производится на основе планируемых объёмов производства и прогрессивных норм расхода энергии.

Потребность в двигательной энергии определяется исходя из суммарной мощности всех действующих двигателей, коэффициента сменности работы оборудования, продолжительности смен, коэффициента загрузки оборудования.

Потребность в электроэнергии для освещения рассчитывается исходя из мощности ламп, числа часов их горения в сутки и количества суток работы предприятия в планируемом периоде.

Вопрос 26. Планирование запасов материальных ресурсов. Запасы сырья, материалов, топлива и т. д. должны обеспечивать нормальный ход производственного процесса. Запасы материалов на складе принято делить на текущие (переходящие) и страховые (резервные).

В серийном и массовом производствах, где материалы расходуются равномерно (по суткам и сменам), максимальный текущий запас материала (равный величине поставляемой партии) определяется умножением величины среднесуточного расхода материала на количество дней между двумя очередными поставками материала. Средняя величина расхода материала в сутки определяется делением общей величины потребности в материале на количество дней в периоде. Средняя величина текущего запаса равна половине его максимальной величины.

Величина страхового запаса определяется как произведение среднесуточного расхода материала на среднюю величину отклонений от нормальных условий поставки в днях.

Максимальный запас материалов равен максимальной величине текущего запаса плюс страховой запас. Минимальный запас материалов равен страховому запасу. Средний запас материалов равен сумме среднего текущего запаса плюс страховой запас. Его величина используется при определении плановой величины оборотных средств.

Кроме названных видов запасов на предприятиях могут создаваться сезонные запасы сырья, материалов, топлива.

Вопрос 27. Составление плана материально-технического обеспечения. На основе произведенных расчетов потребности в материальных ресурсах составляется план материально-технического обеспечения, который имеет форму балансового расчета и состоит из двух частей:

• определение общей потребности в ресурсах на планируемый год;

• установление источников покрытия потребности.

Порядок определения потребности в ресурсах на планируемый период рассмотрен в предыдущей главе.

Источниками покрытия потребности в материальных ресурсах являются ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало планируемого периода, поставки со стороны, материалы собственного производства, внутренние ресурсы предприятия (путем сбора и использования отходов черных и цветных металлов, регенерации масел, повторного использования тары и др.).

Абсолютный размер ожидаемых остатков материальных ресурсов на начало планируемо­го года определяется на основании данных о наличии фактического запаса материалов в момент разработки плана материально-технического обеспечения, а также об ожидаемом поступлении и расходе их в текущем году за оставшийся период времени.

Внешними источниками снабжения являются поставки со стороны.

Собственное производство, внутренние ресурсы. По этим элементам вопрос можно рассмат­ривать только применительно к отдельным видам материалов.

Баланс материального обеспечения по каждому виду ресурса может быть представлен следующим равенством:

где Пр - потребность в данном ресурсе для выполнения плана производства, объема i-х работ и т.д.; n - число направлений потребления данного вида ресурса (основное производство, внедрение новой техники, ремонтно-эксплуатационные нужды); Зпер - планируемая величина переходящих запасов на конец планового периода; Зож - ожидаемый остаток материала на начало планового периода; Мр - мобилизация внутренних ресурсов, собственное производство; Пс - объем (размер) поставок материала со стороны.

Вопрос 29. Планирование роста производительности труда. Методы планирования производительности труда:

• Прямого счета;

• По технико-экономическим факторам (корректировки базисной производительности).

Метод прямого счета:

• Используется для малых предприятий и предприятий, выпускающих несопоставимую по отношению к предыдущему году продукцию;

• Рассчитывается исходя из плановой численности, установленной по нормам труда. В таком случае выработка определяется при делении планового объема производства, предусмотренного планом, на планируемую численность персонала.

Метод планирования производительности труда по технико-экономическим факторам:

• Используется для крупных предприятий, где удельный вес сопоставимой продукции высокий, а нормы труда пересматриваются при инновациях

Классификация факторов роста производительности труда:

1. Повышение технического уровня производства;

2. Повышение уровня организации управления, производства и труда;

3. Увеличение объема производства (относительная экономия численности всех категорий работающих, кроме основных производственных рабочих);

4. Структурные изменения в производстве;

5. Природные, отраслевые и прочие факторы.

На основании пофакторного расчета высвобождения численности работающих определяют изменение производительности труда по факторам и в целом. Расчет производится по формуле:

где Эч – изменение численности за счет i-гo фактора или общая экономия численности, чел.;

Чр – численность работающих на плановый период при сохранении базисной выработки, чел.

Вопрос 30. Планирование численности работающих

1. Списочная численность рабочих (Чсп) по норме времени (Тшт) рассчитывается следующим образом:

где Кн - коэффициент выполнения норм выработки

2. По норме выработки (Нвыр):

3. По норме обслуживания (Нобс):

Степень влияния вспомогательных рабочих на работу основных рабочих может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо на основе норм обслуживания.

В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. В этих случаях численность вспомогательных рабочих определяется либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.

Численность служащих устанавливается по штатному расписанию. Штатное расписание составляется применительно к принятой организационной структуре управления предприятием (цехом).

Общая численность промышленно-производственного персонала предприятия определяется путем суммирования численности работающих по категориям и по структурным подразделениям.

Общую численность промышленно-производственного персонала можно также рассчитать делением полной трудоемкости на эффективный фонд рабочего времени одного работающего.

Вопрос 31. Планирование фонда заработной платы. Методы планирования фонда заработной платы

1. По достигнутому уровню базового фонда заработной платы;

2. На основе средней заработной платы;

3. Нормативный;

4. Поэлементный (прямого счёта)

А) По достигнутому уровню базового фонда заработной платы. В данном случае плановый фонд заработной платы (ФЗПпл) определяется на основе фонда заработной платы базисного года, фактического или ожидаемого (ФЗПб); планируемого коэффициента роста объема производства (К'); планируемого изменения численности работающих (Эч) и достигнутого в базисном периоде уровня средней заработной платы (ЗПпл):

Б) Планирование фонда заработной платы на основе средней заработной платы. Метод состоит в определении планового фонда заработной платы на основе плановой численности работающих по категориям и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника данной категории.

В) Нормативный метод. Данный метод позволяет избежать недостатков вышерассмотренных методов. Именно его применяет большинство фирм в странах с развитой рыночной экономикой.

В практике применяются два варианта нормативного метода: уровневый и приростной.

г) Поэлементный (прямого счета) метод планирования фонда заработной платы предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда заработной платы раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих.

Вопрос 32. Содержание, методы и этапы планирования себестоимости продукции. Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат организации, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов. План себестоимости состоит из следующих разделов:

• Расчёт снижения себестоимости продукции за счёт влияния на неё технико-экономических факторов;

• Калькулирование себестоимости видов продукции (работ и услуг);

• Смета затрат на производство

Методы планирования себестоимости продукции:

1. Пофакторный метод. Его суть заключается в определении влияния технико-экономических факторов на себестоимость продукции в планируемом году по сравнению с предыдущим годом

2. Сметный метод предполагает обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат

3. Метод калькуляций. С помощью этого метода обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов

4. Нормативный метод. Уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов

Этапы планирования себестоимости:

1. Расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам, и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;

2. Составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по потребителям;

3. Разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов;

4. Разработка смет косвенных расходов;

5. Составление сводной сметы затрат на производство продукции;

6. Калькулирование себестоимости выпускаемых видов продукции;

7. Составление свода затрат на производство.

Вопрос 33. Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам

F Снижение себестоимости товаров, продукции работ, услуг по представленным выше показателям может определяться:

Методом прямого счета укрупненно

По технико-экономическим факторам

Планируемое снижение себестоимости сравнимой продукции в процентах

где Вп – запланированный объем выпуска продукции в натуральных, условно-натуральных показателях;

Сп, Сф – полная себестоимость единицы продукции соответственно в плановом и отчетном периодах, тыс. руб.

Планируемое снижение затрат на один рубль произведенной продукции в процентах

Факторный метод