Показатели | Факт (2002) | Бюджетный период | |||
Всего | |||||
Планируемые продажи, д.е. | 6000,00 | 490,00 | 525,30 | 530,60 | 1545,90 |
Ставки переменных коммерческих расходов на 1 д.е. продаж, %: | |||||
Комиссионные | |||||
Доставка | 0,3 | 0,3 | 0,3 | ||
Премиальные, в том числе ЕСН | |||||
Прочие переменные расходы | |||||
Планируемые переменные расходы –итого, д.е. | 21,07 | 22,59 | 22,82 | 66,47 | |
Реклама и продвижение товара | – | – | 20,00 | ||
Маркетинг | – | – | 15,00 | ||
Заработная плата отдела продаж (оклад), в том числе ЕСН | 15,3 | 15,606 | 45,91 | ||
Командировочные расходы | 30,00 | ||||
Прочие постоянные расходы | 15,00 | ||||
Планируемые условно-постоянные расходы – итого, д.е. | 45,3 | 50,606 | 125,91 | ||
Общие планируемые коммерческие расходы | 51,07 | 67,89 | 73,42 | 192,38 |
* * *
Бюджет управленческих расходов
Назначение данного бюджета – как можно точнее определить общие и административные расходы, необходимые для существования компании как организации, как юридического лица.
|
|
В состав управленческих расходов включаются расходы на содержание (командировочные, представительские расходы, служебный транспорт и т.п.) и оплату труда (заработная плата, премии) высшего и среднего управленческого звена компании, содержание центрального офиса (связь, коммунальные и арендные платежи и т.п.), услуги сторонних организаций (юридические, страхование, аудиторские и др.), содержание офисной техники, канцтовары и т.д.
Лимиты всех видов управленческих расходов должны устанавливаться в виде фиксированных сумм на предстоящий период, обеспечивающих соответствующие нормативы показателей прибыли.
Пример составления бюджета управленческих расходов.