1. Определить наиболее важные (критические) виды сырья и материалов, необходимые для изготовления продукции и тех прямых материалов, стоимость закупки которых будет определена суммарно (как "прочие прямые затраты на материалы"). Установить наиболее важные виды прямых операционных расходов и категории персонала, чьи издержки на оплату труда прямо пропорционально связаны с объемом продаж.
2. Рассчитать нормы расходов отдельных видов прямых затрат на единицу и на весь объем.
3. Если ожидается, что внутри бюджетного периода произойдут изменения в структуре (соотношении) прямых затрат, то необходимо в соответствующий месяц бюджетного периода скорректировать нормы расхода соответствующих ресурсов.
4. Для составления графика оплаты необходимо определить:
- Создание нормативного запаса сырья и материалов.
- Отсрочку платежа за материалы и производственные расходы.
- Кассовые дни выплаты заработной платы.
Бюджет общепроизводственных накладных расходов
Назначение – определить часть условно-постоянных издержек, необходимых для производства запланированного объема продукции. В состав таких расходов обычно включаются различные виды общецеховых расходов или расходов структурного подразделения: издержки на вспомогательные материалы, заработную плату вспомогательного и (или) обслуживающего персонала, капитальный и текущий ремонты оборудования цеха, охрану труда, амортизацию оборудования цеха, прочие постоянные расходы.
|
|
Общепроизводственные накладные расходы.
Пример 40.
Показатели | Всего | |||
Амортизация основных фондов цеха | ||||
Внутризаводское перемещение грузов | 10,00 | 10,20 | 10,40 | 30,604 |
Текущий ремонт | 15,00 | 15,00 | 15,00 | |
Командировочные | 0,00 | 0,00 | 20,00 | |
Прочие расходы | 5,00 | 5,10 | 5,20 | 15,30 |
Итого | 130,00 | 130,30 | 150,61 | 410,91 |
* * *