Программа

Дисциплина «Финансовое право»

Специальность 060400

«Финансы и кредит»

Лесниково 2011

Краткая аннотация

Программа по дисциплине «Финансовое право» предложена для студентов очного и заочного форм обучения по специальности «Финансы и кредит». Программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования, утвержденного Минобразования России 17.03.2000 г (рег. Номер 238 эк/сп) и на основании рабочей программы, составленной в соответствии с рабочим учебным планом, утв. ректорам КГСХА 1.09.2002 г.

Программа дополнена и доработана в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению «Экономика» (приказ Министерства образования и науки РФ от 20 мая 2010 года. № 544) и Федеральным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 080101 «Экономическая безопасность» (приказ Министерства образования и науки РФ от 14 января 2011 г. № 19).

Основная цель в подготовке настоящей программы – помощь студенту при изучении дисциплины и при подготовке к сдаче экзамена.

В программе рассматриваются вопросы налогового регулирования предпринимательской деятельности; правовое регулирование в области банковской деятельности; правовой режим ценных бумаг; правовое регулирование валютных отношений.

Автор: доцент кафедры менеджмента и права Стерледева Л.А.

Рецензент: зав кафедрой финансов и кредита к.э.н. доцент Медведева Т.Н.

Программа курса

«Финансовое право»

Тема 1. Предмет, метод, система финансового права..

Предмет, метод, система финансового права. Место финансового права в системе отраслей права.

Финансовые правоотношения: понятие, содержание, классификация. Особенности финансовых отношений в современной России.

Классификация источников финансового права. Конституция РФ и конституционные законы как основа финансового законодательства. Место и роль подзаконных актов в регулировании финансовых правоотношений.

Основные институты финансового права: налоговое право; бюджетное право; банковское право; правовое регулирование ценных бумаг и т.д.

Раздел 2. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.

Тема 2. Налоговые правоотношения.

Понятие, характеристика и законодательное регулирование налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщик и его представители: финансовый агент, законный представитель, представитель на основании доверенности. Запрещение представительства.

Основные права и обязанности налогоплательщика: права на получение информации о действующих налогах и сборах; на получение отсрочек и рассрочек; на участие при проведении налоговых проверок и др; обязанности: уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести правильный учет своих доходов (расходов); представлять деклорации; подчиняться законным требованиям должностного лица налогового органа при проведении налоговых проверок и т.д.

Основные права и обязанности налогового органа: право требовать документы установленной формы, проводить налоговые проверки; требовать устранения налоговых нарушений; взыскивать недоимки налогов и сборов и пр. Обязанности соблюдать законодательство о налогах и сборах; бесплатно информировать налогоплательщика о налогах и сборах; соблюдать налоговую тайну и др.

Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Законодательное регулирование налоговых правоотношений.

Законодательство о налогах и сборах: соотношение федерального законодательства и нормативных актов органов исполнительной власти всех уровней.

Принципы законодательства о налогах и сборах. Принцип верховенства закона. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип единого экономического пространства и экономического основания. Принцип презумпции невиновности налогоплательщика и др.

Действие законодательных актов во времени и пространстве. Обратная сила законодательных актов. Виды законодательных актов имеющих и не имеющих обратной силы.

Соотношение Налогового кодекса РФ и нормативно – правовых актов о налогах и сборах. Основание и порядок признания нормативно – правовых актов несоответствующих Налоговому кодексу РФ. Место международных договоров по вопросом налогообложения в системе налогового законодательства РФ.

Тема 4. Исполнение налоговых обязательств.

Возникновение, изменение и прекращение обязательств по уплате налогов и сборов.

Сроки уплаты налогов и сборов: в соответствии с законодательством и по требованию налогового органа. Требование налогового органа об уплате налогов и сборов. Форма требования и порядок вручения требования. Сроки исполнения налогового обязательства по требованию налогового органа и сроки направления требования налогоплательщику.

Изменение срока уплаты налога и сбора. Понятия изменения срока уплаты налога и сбора и его объем.

Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Виды изменения срока: отсрочка и рассрочка и основания для изменения срока уплаты. Налоговой и инвестиционной кредит. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки. Прекращение действия отсрочки или рассрочки.

Тема 5. Принудительное взыскание недоимки по налогам и сборам.

Основание для принудительного взыскания. Способы принудительного взыскания. Взыскание недоимки организации - налогоплатильшика за счет денежных средств в банке. Порядок взыскания. Взыскание недоимки организации-налогоплатильшика за счет его имущества. Основания применения такого способа принудительного взыскания Порядок взыскания. Орган, осуществляющий взыскание. Последовательность взыскания их имущества, за счет наличных денежных средств имущества, не участвующего в производстве продукции (товаров);готовой продукции и т.д.

Особенности взыскания недоимки физического лица - налогоплательщика за счет его имущества.

Тема 6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Залог имущества налогоплательщика или третьего лица. Форма и предмет залога. Права залогодателя в отношении заложенного имущества.

Поручительство Понятие основание применения поручительства как способа обеспечения. Форма поручительства. Права и обязанности поручителя.

Пеня. Определение пени как способа обеспечения. Размер пени. Пеня и недоимка. Случаи начисления пени. Принудительное взыскание пени.

Приостановление операции по счетам налогоплательщика. Порядок обеспечения исполнения налоговых обязательств их счет приостановление операции по счетам налогоплательщика. Обязанности банка. Отмена решений налогового органа.

Арест имущества организации – налогоплательщика. Понятие ареста и основание для его применения. Полный и частичный арест. Порядок проведения ареста. Права налогоплательщиков в отношении арестованного имущества. Срок ареста имущества.

Тема 7 Правовые вопросы налогового контроля.

Формы налогового контроля. Налоговые проверки как формы налогового контроля.

Камеральная налоговая проверка. Основание, сроки и порядок проведения проверки Права налогового органа в период проведения проверки.

Выездная налоговая проверка. Общие требования законодательства: частота и срок проверки, права налогового органа и права налогоплательщика при проведении выездной проверки. Действия должностного лица налогового органа по окончании выездной налоговой проверки.

Доступ должностных лиц Налогового органа на территорию или в помещение налогоплательщика. Право на осмотр территории, помещений, документов, отдельных предметов. Оформление осмотра.

Истребование и выемка документов. Право проверяющих истребовать документы налогоплательщика. Порядок истребования и предоставления документов. Выемка документов. Оформление выемки. Случаи изъятия (выемки) подлинников документов.

Назначение экспертизы. Привлечение специалистов. Основание и порядок назначения экспертизы. Права налогоплательщика при назначении экспертизы. Основание для привлечения в ходе налоговой проверки специалиста.

Оформление результатов выездной налоговой проверки. Срок оформления результатов проверки. Срок составления акта налоговой проверки. Порядок ознакомления налогоплательщика с результатами проверки. Право налогоплательщика выразить несогласие с фактами, изложенными в акте, форма и срок выражения несогласия.

Рассмотрение результатов проверки. Порядок рассмотрения результатов проверки. Должностные лица налогового органа, имеющие право принимать решения по результатам проверки. Сроки принятия решения. Содержание решения. Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Требование об уплате недоимки и пени. Сроки и форма требования. Последствия несоблюдения налоговым органом законодательства о принятии решения по выявленным нарушениям.

Порядок взыскания налоговых санкций. Добровольный порядок уплаты налогоплательщиком налоговых санкций. Судебный порядок взыскания налоговых санкций.

Тема 8 Налоговые правонарушения. Понятие налогового правонарушения

Условия привлечения к налоговой ответственности: возраст налогоплательщика-гражданина; вина налогоплательщика; презумпция невиновности налогоплательщика. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.

Форма вины при совершении налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие вину (наличие форс-мажорных обстоятельств, наличие письменных предписаний налогового органа и др.).

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность и их влияние на величину налоговых санкций.

Налоговые санкции и сроки давности привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.

Виды налоговых правонарушений: грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата суммы налога; непредставление налоговой декларации и др.

Тема 9 Обжалование действий налогового органа

Основание подачи жалобы налогоплательщиком. Сроки подачи жалобы. Органы, рассматривающие жалобу налогоплательщика, сроки рассмотрения жалобы. Судебный порядок обжалования. Право налогоплательщика на взыскание причиненных убытков виновными действиями должностных лиц налогового органа.

Раздел II Правовое регулирование банковской деятельности

Тема 10 Правовое положение коммерческого банка и кредитной организации

Законодательное регулирование банковской деятельности. Основные законодательные акты в сфере регулирования банковской деятельности. Роль и место подзаконных актов, издаваемых Банком Российской Федерации.

Место кредитных организаций в банковской системе России. Организационно-правовые формы кредитных организаций. Виды банковской деятельности, разрешенной кредитным организациям. Учредительные документы и уставный капитал кредитной организации. Органы управления кредитной организацией.

Государственная регистрация кредитных организаций. Органы, проводящие государственную регистрацию. Документы, необходимые для регистрации. Порядок государственной регистрации. Основания для отказа в госрегистрации.

Лицензирование банковских операций. Понятие лицензии. Лицензия и правоспособность кредитной организации. Виды правоспособности. Порядок получения лицензии. Основания отзыва лицензии у кредитной организации.

Ликвидация и реорганизация кредитной организации. Основания и порядок ликвидации. Основание и порядок ликвидации. Ликвидация по решению органов управления кредитной организации. Ликвидация по требованию Банка России. Управление кредитной организацией в период ликвидации. Гласность ликвидации.

Реорганизация кредитной организации. Виды реорганизации. Порядок реорганизации. Правопреемство при реорганизации.

Правовое положение филиалов и представительств кредитной организации. Понятие филиала и представительства. Регулирование деятельности филиала и представительства, их органы управления. Обязательства филиалов и представительств и ответственность по ним.

Тема 11 Правовые вопросы защиты прав и интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций

Обеспечение финансовой надежности кредитной организации. Банковская тайна, понятие и основание раскрытия информации. Объем ответственности кредитной организации по взятым обязательствам. Виды юридической ответственности за нарушение взятых обязательств и действующего банковского законодательства. Принудительное исполнение обязательств: наложение ареста и обращение взыскания на денежные средства и иные ценности, находящиеся в кредитной организации.

Тема 11 Банковские договора

Кредитный договор. Понятие, характеристика, существенные условия договора. Порядок заключения договора. Изменение условий в период действия договора. Досрочное прекращение договорных обязательств. Обеспечение исполнения договорных обязательств. Залог, поручительство, неустойка. Банковская гарантия как способ обеспечения обязательств. Место и роль бюро кредитных историй в обеспечении кредитных обязательств.

Договор финансирования под уступу денежного требования (договор факторинга). Понятие, характеристика и предмет договора. Факторинг как способ обеспечения кредитных обязательств. Продажа дебиторской задолженности как разновидность факторинга. Исполнение обязательств по договору: исполнения обязательств финансовым агентом, должником и клиентом. Отношения между финансовым агентом и должником (права финансового агента на суммы, полученные от должника и права должника на суммы, уплаченные финансовому агенту).

Договор банковского счета. Понятие, характеристика и предмет договора. Ограничение прав банка. Порядок заключения договора. Права клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счете. Обязанности банка по выполнению операций по счету клиента. Сроки выполнения операций.

Кредитование счета. Оплата расходов банка по совершаемым операциям по счету клиента. Проценты за пользование банком денежными средствами клиента. Очередность списания денежных средств со счета. Расторжение договора.

Расчеты с участием банков. Общие положения о расчетах. Формы расчетов. Расчеты наличными денежными средствами, максимальная сумма расчета. Безналичные расчеты. Валюта расчета. Расчеты по курсу иностранной валюты. Расчеты валютой иностранного государства. Административная ответственность за нарушение расчетной дисциплины.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание. Характеристика договора. Предмет договора. Исполнение платежных поручений как основная обязанность банка: требование к документу, срок исполнения поручения. Исполнение поручения при недостаточности средств на счете клиента. Ответственность по договору.

Расчеты по аккредитиву. Содержание расчета по аккредитиву. Стороны, участвующие в расчетах. Основание расчета по аккредитиву. Виды аккредитивов. Исполнение аккредитива. Ответственность банка за нарушение условий аккредитива.

Расчеты чеками. Понятие чека. Реквизиты чека. Основание расчета чеком. Порядок оплаты чека. Виды чека. Гарантия платежа по чеку (аваль). Право сторон на отказ от оплаты чека. Последствия неоплаты чека.

Раздел III Правовой режим ценных бумаг

Тема 12 Понятие, характеристика и виды ценных бумаг

Понятие ценной бумаги. Законодательство, регулирующее правовой режим ценных бумаг. Требование закона к ценным бумагам. Эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги. Эмиссионные ценные бумаги.

Акция как эмиссионная ценная бумага. Виды акций. Акции и уставный капитал акционерного общества, его увеличение и уменьшение. Оплата акций, выпущенных при создании акционерного общества. Размещение акций. Право акционерного общества на приобретение акций и обязанность распорядиться ими.

Размещение дополнительных акций. Принятие решения о размещении дополнительных акций. Срок размещения. Преимущественное право акционеров на приобретение акций.

Приобретение акционерами более 30% акций открытого акционерного общества. Добровольное предложение о приобретении акций. Обязательное предложение. Порядок приобретения акций. Конкурирующее предложение. Выкуп акций по требованию мажоритарного акционера. Государственный контроль за приобретением акций.

Облигации как эмиссионные ценные бумаги. Понятие облигации и ее виды. Принятие решения о выпуске облигаций. Размещение и погашение облигаций. Обеспечение облигаций.

Ипотечные ценные бумаги. Понятие и виды ипотечных ценных бумаг. Отличие облигации с ипотечным покрытием от ипотечных сертификатов участия. Эмитенты облигаций с ипотечным покрытием, требования к ипотечному агенту. Обращение взыскания на ипотечное покрытие облигаций. Раскрытие информации по ипотечным ценным бумагам.

Неэмиссионные ценные бумаги.

Вексель как ценная бумага. Виды и форма векселя. Требования закона к сумме и сроку погашения векселя. Стороны-участники вексельных отношений. Обеспечение векселя, ответственность авалиста. Исполнение по векселю. Ответственность за нарушение вексельного исполнения.

Двойные и простые складские свидетельства. Хранение на товарном складе как основание выдачи двойного или простого складского свидетельства. Требование закона к форме и содержанию ДСС и ПСС.

Отличие ДСС от ПСС, залоговое свидетельство как неотъемлемая часть складского свидетельства. Права держателей складского свидетельства и залогового свидетельства. Выдача товара по двойному складскому свидетельству.

Тема 13 Правовые вопросы рынка ценных бумаг

Участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, депозитарии и др. Требования закона к участникам рынка ценных бумаг. Специальная правоспособность участников.

Раскрытие информации о ценных бумагах. Понятие раскрытия информации и формы раскрытия. Обязанности владельцев ценных бумаг и профессиональных участников по раскрытию информации. Использование служебной информации на рынке ценных бумаг.

Реклама на рынке ценных бумаг. Требования к рекламе. Информация, не являющаяся рекламой на рынке ценных бумаг. Запрет на рекламу.

Обеспечение защиты прав и законных интересов инвесторов. Права федеральных органов исполнительной власти по рынку ценных бумаг при выявленных нарушениях на рынке ценных бумаг (аккумулирование и приостановление действия лицензий), наложение штрафов и т.п.). Судебная защита прав и законных интересов инвесторов.

Тема 14 Договоры на рынке ценных бумаг

Брокерские договоры. Форма договора. Предмет договора. Права брокеров в отношении денежных средств клиентов. Предоставление денежных средств клиенту на условиях займа. Обеспечение займа. Обязанности брокера по договору. Конфликт интересов и ответственность брокера.

Дилерские договоры. Форма и предмет договора. Существенные условия договора. Права и обязанности дилера по договору. Ответственность дилера.

Депозитарные договоры. Понятии, форма и существенные условия договора. Требования закона к держателю (регистратору) реестра. Система ведения реестра и реестр ценных бумаг. Обязанность внесения изменений в реестр. Ответственность по договору.

Доверительное управление ценными бумагами. Понятие, форма, существенные условия договора. Стороны в договоре. Требования закона к доверительному управляющему. Основные права и обязанности доверительного управляющего и его ответственность перед владельцем ценных бумаг и третьими лицами.

Особенности доверительного управления ипотечным покрытием. Управляющий ипотечным покрытием. Предмет и существенные условия договора. Права и обязанности управляющего ипотечным покрытием в отношении вверенного ему имущества. Срок действия договора и ответственность по договору.

Тема 15 Государственный и аудиторский контроль в сфере финансовых отношений

Органы, осуществляющие финансовый контроль: федеральные органы финансового контроля, органы государственного казначейства и их компетенция в области контроля. Банковский контроль. Аудиторский контроль. Принципы осуществления аудиторского контроля. Договор на оказание аудиторских услуг. Ответственность за нарушение финансового законодательства. Административная ответственность за финансовые нарушения. Уголовная ответственность за финансовые преступления.

Нормативные акты

Конституция Российской Федерации.

Гражданский кодекс Российской Федерации, части 1 и 2.

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 (с изменениями и дополнениями на 2 ноября 2004 года).

Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Федеральный Закон «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями на 1 июля 2006 года).

Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями на 28 декабря 2002 года).

Федеральный Закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 5 марта 1999 года.

Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями на 8 июля 1999 года).

Федеральный Закон «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2003 года.

Положение «О простом и переводном векселе» от 7 августа 1937 года с изменениями в редакции Федерального Закона «О простом и переводном векселе» от 21 февраля 1997 года.

Учебная литература

Финансовое право, учебник / Под ред. Н.И. Химичева, М.: Юристъ, 2000.

Финансовое право. Общая часть, учебник / Под ред. Карасевой М.В., М.: Юристъ, 2000.

Финансовое право, практическое пособие / Под ред. Грачева Е.Ю., М.: Юристъ, 2001.